项目 1、 基本工资 工资 2、 加班工资 3、 岗位津贴 4、 全勤奖 奖金 1、 奖金 2、 提成、佣金 1、 员工医药费 2、 给予因公受伤人员的补助 3、 经过批准的其他医疗费用 福利费 4、 员工慰问费用，防暑降温、防寒费 5、 文娱活动、指公司庆典、员工生日庆典、节假日活动费用 6、 给予员工假期探亲差旅费补贴等福利费用 社保费 1、公司为职工购买社保承担的部分 1、 纸张费：指空白纸张（含传真纸） 2、 印刷品：指经印刷的各种纸张、报表、票据、信笺、信封等（不含广告品） 部门可控费用 办公费 3、 办公文具、复印、打印机、电脑耗材费用 4、 办公设施费：价值200元以下的桌、椅、柜、电话、按批准的金额 保险柜、计算器 5、 报刊杂志、信息收集费用 6、 宽带网络费用 7、 员工工服 1、固定话费，手机话费 通讯费 2、传真费 3、特快专递费用、邮寄费，含邮件投递费 4、传呼费 1、区间交通费：指出发地与目的地之间的交通费，限定等级报销 差旅费 2、宿费：限额报销 3、餐饮补助：定额包干（有餐饮补贴应扣除） 4、市内交通费 1、 招待客人有关费用，包括客人的交通费、住宿费、业务费 餐饮费、其他费用等 2、 馈赠的礼品、产品等 1、 临时顾工费 促销费 2、 道具费、场地费 3、 赠送产品促销按成本价和相应税金计入 4、 市场推广费用 广告费 1、 广告制作费 2、 媒介发布费用（包括电视广告费、电影广告费、报按计划预算和批准的金额 按照具体部门划分 按批准的金额 按照具体部门划分 按批准金额 按照具体部门划分 按差旅费管理办法限等级报销 按照具体部门划分 按费用管理办法，按业务量限等级报销和批准的金额 按照具体部门划分 宽带网络费用归入人事行政部归口管理，银行结算单据费用归入财务部归口管理，其他按照具体部门划分 按批准人数发生后的金额 按照具体部门划分 按批准的金额 归入财务部归口管理 按公司奖励制度和批准的金额 按照具体部门划分 按公司工资制度和批准的金额 按照具体部门划分 开支范围（常用） 开支标准 归口部门界定 刊杂志广告费、和户外固定墙、板、牌费） 3、 宣传品（包括海报费、横幅费） 1、 产品包装公用材料：吊牌（由合格证三包证、标鉴牌、防伪标、吊粒、条形码、价码纸组成）、不干胶、布袋、封箱胶、打包带、手挽袋 2、 皮具产品包装专用材料：白纸、塞袋花纸、银包彩包装费 带、银包插卡、水衣袋、海棉、防潮珠、纸板、套袋、PVC料、皮衣液 3、 专卖店陈列道具，如储物箱、挂包架 4、 包装过程领用的材料和损耗：外装纸箱、皮具盒、皮带盒 1、 销售发货公司应承担的运输费 运输费 2、 客户销售退货公司应承担的运输费 3、 公司专用于货物运输的货车发生的费用 4、 商品物流费用 属于管理类部门分摊的 水电费 1、水费 2、电费 按水电公司收费标准计收 计入人事行政部进行归口管理，属于销售类部门分摊的计入对应的具体部门核算 1、办公场地租金 租赁费 2、设备租金 3、仓库租金 月发生的金额按面积分摊 属于管理类部门分摊的计入人事行政部进行归口管理，属于销售类部门分摊的计入对应的具体部门核算 属于管理类部门分摊的物业费 房屋租赁有关的物业管理费用 月发生的金额按面积分摊 计入人事行政部进行归口管理，属于销售类部门分摊的计入对应的具体部门核算 办公室装修费属于管理1、办公,仓库等场所装修材料费 装修费 2、装修设计费 3、装修人工费用 4、支付外包装修工程的所有费用 按批准的金额 类部门分摊计入人事行政部归口管理，属于销售部门类分摊按照具体部门划分；其他按照具体部门划分 1、房屋折旧 折旧费 2、电子设备 3、运输设备 4、其他设备 1、部门发生的在上述项目中不能列支的费用在其他项列其他费用 支 2、其他 按固定资产管理制度 属于管理类部门分摊的计入财务部进行归口管理，属于销售类部门分摊的计入对应的具体部门核算 按发生后批准的金额 按批准的金额 归入配送部归口管理 按仓库领用和批准的金额 按照具体部门划分 不可控费用 按照具体部门划分
（二）管理费用细则 项目 1、基本工资 工资 2、加班工资 3、岗位津贴 4、全勤奖 奖金 1、 奖金 2、 提成、佣金 1、 员工医药费 2、 给予因公受伤人员的补助 3、 经过批准的其他医疗费用 福利费 4、 员工慰问费用，防暑降温、防寒费 5、 文娱活动、指公司庆典、员工生日庆典、节假日活动费用 6、 给予员工假期探亲差旅费补贴等福利费用 社保费 部 门 可 控 费 用 办公费 1、公司为职工购买社保承担的部分 1、 纸张费：指空白纸张（含传真纸） 2、 印刷品：指经印刷的各种纸张、报表、票据、信笺、信封等（不含广告品） 3、 办公文具 4、 办公设施费：价值200元以下的桌、椅、柜、电话、保险柜、计算器 5、 复印、打印机、电脑耗材费用 6、 报刊杂志、信息收集费用 7、 政府收费项目：查询、安全、卫生、环保、治安、工商管理等费用 8、 宽带费用 9、 员工工服 10、银行结算单据费用 1、固定话费，手机话费 通讯费 2、传真费 3、特快专递费用、邮寄费，含邮件投递费 4、传呼费 1、区间交通费：指出发地与目的地之间的交通费，限定等级报销 差旅费 2、宿费：限额报销 3、餐饮补助：定额包干（有餐饮补贴应扣除） 4、市内交通费 1、 招待客人有关费用，包括客人的交通费、住宿费、招待费 餐饮费、其他费用等 2、 馈赠的礼品、产品（成本价）等 水电费 1、水费 按水电公司收费属于管理类部门分摊按批准金额 按照具体部门划分 按差旅费管理办法限等级报销 按照具体部门划分 按费用管理办法，按业务量限等级报销和批准的金额 按照具体部门划分 按批准的金额 宽带网络费用归入人事行政部归口管理，银行结算单据费用归入财务部归口管理，其他按照具体部门划分 按批准人数发生后的金额 按照具体部门划分 按批准的金额 归入财务部归口管理 按公司奖励制度和批准的金额 按照具体部门划分 按公司工资制度和批准的金额 按照具体部门划分 开支范围 开支标准 归口部门界定 2、电费 标准计收 的计入人事行政部进行归口管理，属于销售类部门分摊的计入对应的具体部门核算 1、日常维修费、备件费。（不含二保和大中修理） 2、汽油（燃料）费、油料费 车辆费 3、路桥费、停车费、洗车费 4、年审费、养路费、保险费、证件费 5、其他 印花税 堤围防护费 会议费 1、企业因签订购销合同、房租租赁合同、使用账簿等要缴纳的印花税 1、地方征收的税种 按政府规定金额 归入财务部归口管理 按批准的金额 按照具体部门划分 按政府规定金额 归入财务部归口管理 归入人事行政部归口管理 归入财务部归口管理 属于管理类部门分摊1、含场地、房租、餐饮费、参观游览等费用 按批准金额 按发生后批准的金额 存货损溢 1、 商品盘盈减盘亏净损失 1、 办公场地租金 租赁费 2、 设备租金 3、 仓库租金 月发生的金额按面积分摊 的计入人事行政部进行归口管理，属于销售类部门分摊的计入对应的具体部门核算 属于管理类部门分摊物业费 不 可 控 费 用 折旧费 装修费 1、房屋租赁有关的物业管理费用 月发生的金额按面积分摊 的计入人事行政部进行归口管理，属于销售类部门分摊的计入对应的具体部门核算 办公室装修费属于管1、 办公,仓库等场所装修材料费 2、 装修设计费 3、 装修人工费用 4、 支付外包装修工程的所有费用 按批准的金额 理类部门分摊计入人事行政部归口管理，属于销售部门类分摊按照具体部门划分；其他按照具体部门划分 对下列四种固定资产计提折旧 1、房屋 2、电子设备 3、运输设备 4、其他设备 无形资产摊销 保险费 1、摊销企业无形资产 1、 公司财产保险费 2、 经营保险费（货物储运） 1、公司筹建过程中发生的各项费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计按无形资产管理制度 按发生后批准的金额 按发生后批准的金额 按固定资产管理制度 属于管理类部门分摊的计入财务部进行归口管理，属于销售类部门分摊的计入对应的具体部门核算 按照具体部门划分 按照具体部门划分 开办费 入固定资产成本的借款费用等 1、部门发生的在上述项目中不能列支的费用在其他项列其他费用 支 2、其他 按发生后批准的金额 按照具体部门划分 （三）财务费用细则
项目 部门 利息收入 1、利息收入 可控费用 利息支出 1、 利息支出 手续费 1、汇兑等金融机构费用 开支范围 开支标准 按银行结算清单 按银行结算清单 按实际发生金额 归口部门界定 归入财务部归口管理 归入财务部归口管理 归入财务部归口管理 （四）其他损益类科目规定细则 项目 主营业务收入 主营业务成本 其他业务收入 其他业务成本 投资收益 范围 公司销售库存商品产生的收入 公司销售库存商品产生的成本 公司销售周转材料产生的收入 公司销售周转材料产生的成本 公司对外投资产生的收益或者损失 归口部门界定 按照具体部门划分 按照具体部门划分 按照具体部门划分 按照具体部门划分 按照具体部门划分 本实操中清理的固定资产是属于管理类部营业外收入 企业生产经营活动没有直接关系的各种收入 门的，所产生的营业外收入放入财务部归口管理，清理的固定资产是属于销售类部门的，所产生的营业外收入按照具体部门核算 营业税金及附加 反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等 因资产的账面价值高于其可收回金额而造成的损失 归入财务部归口管理 本实操中坏账产生的资产减值损失归入财务部归口管理 本实操中清理的固定资产是属于管理类部营业外支出 企业生产经营活动没有直接关系的各种支出 门的，所产生的营业外支出放入财务部归口管理，清理的固定资产是属于销售类部门的，所产生的营业外支出按照具体部门核算 所得税费用 以前年度损益调整 企业负担的所得税 指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额 归入财务部归口管理 归入财务部归口管理 资产减值损失
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