小规模纳税人和一般纳税人怎样认定税号

小规模纳税人和一般纳税人的区别：

一、认定条件不同

1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模;

2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之，为一般纳税人。

二、帐务处理上区别

(一)在购买商品时，如果对方开具，两者处理存在不同

1、一般纳税人处理为

借库存商品等

借应交税金-应交(进项税额)

贷银行存款等

2、小规模纳税人为

借库存商品等

贷银行存款等

小规模纳税人不能抵扣进项税。

(二)在销售商品时，采用的税率不同。

1、一般纳税人：

借：银行存款(或应收账款)

贷：主营业务收入

贷：应交税金--应交(销项税额)

2、小规模纳税人：

借：银行存款(或应收账款)

贷：主营业务收入

贷：应交税金--应交

三、税收管理规定的区别：

1、一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具专用;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2、小规模纳税人：只能使用普通;购进货物或应税劳务即使取得了专用也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

四、税率与征收率不同

1、一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

2、小规模纳税人：商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%，(免税的除外)。

无论是新办企业，还是老企业扩大规模，经常会遇到选择纳税人身份的问题。选择不好，对税负有较大影响。有两类纳税人，一类是一般纳税人，另一类是小规模纳税人。前者要达到销售额符合标准或会计核算健全这两个条件，后者无需受此。作为的纳税人，实务中，可以用税负平衡点来作为参考选择。

1、当纳税人的增值率达到平衡点时，一般纳税人计算的应纳额等于按小规模纳税人计算的应纳额；

2、当纳税人增值率大于平衡点时，按一般纳税人计算的应纳额大于按小规模纳税人计算的应纳额；

3、当纳税人增值率小于平衡点时，按一般纳税人计算的应纳额小于按小规模纳税人计算的应纳额。