税务自查报告及整改措施【四篇】

篇一

一、企业基本情况：

我公司系私营企业，经营地址：主营：注册资金：人。法人代表： ，在册职 工工资总额。 2022 年实现营业收入 2022 年度经营性亏损元

二、流转税(地税)：

1.主营业务收入：我公司 20 年 1 月—20 年 12 月实现主营业务收入元。 2.营业税：我公司 20 年 1 月—20 年 12 月应缴纳城市维护建设税元，已缴 纳多少元，应补缴多少元。

3、城市维护建设税：我公司 20 年 1 月—20 年 12 月应缴纳城市维护建设 税元，已缴纳多少元，应补缴多少元。

4、教育费附加：我公司 20 年 1 月—20 年 12 月应缴纳教育费附加元，已 缴纳多少元，应补缴多少元。

5、残疾人就业保障金：我公司 20 年 1 月—20 年 12 月

年应缴残疾人就业保障金多少元，已缴纳多少元，应补缴多少元。。 6、防洪保安资金：我公司 20 年 1 月—20 年 12 月应缴防洪保安资金多少 元，已缴纳多少元，应补缴多少元。。

7、地方教育附加费：我公司 20 年 1 月—20 年 12 月应缴多少元，已缴纳 多少元，应补缴多少元。

三、地方各税部份：

1.个人所得税：我公司法人代表 20 年度-20 年度工资收入元，我公司 20 年度-20 年度个人工资收入未达到个人所得税纳税标准，无个人所得税。

2.土地使用税：我公司 20 年度-20 年度应税土地面积 10000 平方米，应纳 土地使用税 2 万元，已缴纳。

3.房产税：我公司 20 年度-20 年度应税房产原值 1000 万元，应纳房产税 8.4 万元，已缴纳。

4.车船税：我公司拥有乘用车辆，应缴纳车船税元，已缴纳;商用车辆，其 中客车辆，应缴纳车船税元，已缴纳;货车辆，应缴纳车船税元，已缴纳。

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5.印花税：我公司 20 年度-20 年度主营业务收入元，按 0.03%税率应缴纳 印花税元。帐本 4 本，每本 5 元贴花，共计元。合计应缴纳印花税元。

四、规费、基金部份：

1、我公司 20 年度-20 年度为职工 150 人缴纳了社会养老保险及医疗保 险，其他人员未在我公司缴纳，原因系这批职工的社会养老保险及医疗保险仍 由以前的工作单位代缴，关系未转入我公司。

2、我公司 2022 年度-2022 年度交缴残疾人就业保障金元。 五、使用情况：

20 年度-20 年度我公司开具了,多少张，金额多少，已全部记帐作收 入。

篇二

某某市国家税务局稽查局：

按照贵局于 2022 年 7 月 4 日下发的《税务稽查查前告知书》 (国税稽告字 [20 某某]001 号)的相关要求，我公司组织相关人员于 2022 年 7 月 5 日至 7 月 30 日，对我公司 2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日所属期间涉及到的相关 涉税情况进行了全面的自查，现将自查情况报告如下：

一、企业基本情况：

某公司成立于 2022 年 7 月，注册资金 1300 万元整。由于公司股东从事过 矿产资源的开辟的相关工作，成立公司的主要目的是为了对某某市某某县当地 的矿产资源进行投资开辟，并同时承接部份通信电缆工程业务。

某公司成立以后，主要是从事了对某市某某县当地的矿产资源的前期开辟 工作，公司投入了大量的人力、物力和资金，成立了某公司分公司，相继对某 某县可能存在矿产资源的矿点、矿点进行前期的某、勘查、找矿等工作。同 时，为开辟当地的旅游资源，在某某县的要求下，投资成立了某有限公 司。

由于矿产资源开辟的前期工作具有较大的不确定性和风险性，加之国家的 的不断变化，某公司虽然开展了大量的工作，但由于该工作难度较大，过 程复杂，至今虽已开展了五年多的工作，但尚未形成具有开辟条件和价值的矿

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点。同时，由于资金需求量大，公司资金有限，前期开辟工作时断时停，公司 股东大部份的精力都花在寻觅具有资金实力的合作开辟者上，为此某公司除欠 银行货款外，尚欠大量的私人借款。

二、企业涉税情况：

某公司到目前为止，在对矿产资源的前期开辟工作上，未有收入体现，应 不存在相关的税收问题。

某公司近年来除开展以上工作外，此外的业务主要是承接了某某市当地在 电站开辟工作中的配套通信电缆施工工程业务。其中， 2022 年取得收入元，开 具普通销某，已缴纳 73。82 元。当年公司账面反映亏损。 37 元，经 纳税调整后应纳税所得额为-。92 元，未缴纳企业所得税;2022 年取得收入。 25 元。其中开具普通销某。 30 元，开具通信工程款。 35 元，已全部缴纳营业 税，当年公司账面反映亏损。 35 元，经纳税调整后应纳税所得额为-。95 元， 未缴纳企业所得税，当年预缴所得税为 2321。04 元。

三、本次税收自查情况：

接到贵局通知以后，按照贵局通知后附的相关要求，我公司安排有关人员 对我公司 2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日的相关涉税工作进行了全面的 检查，主要的检查内容分为以下部份进行：

1、相关涉税情况检查：

我公司由于涉及的流转税业务主要是通信工程施工，在 2022 年度取得收入 元时，开具了普通销某，按 3%的比例缴纳了 73。82 元。 2022 年开具 普通销某。 30 元，应缴纳，由于我公司属小规模纳税人，按 3%征收率计 算，应缴纳为。30×0。03÷/1。 03=4167。13 元。

2、对与收入相关的事项进行了检查。

我公司 2022 年取得收入元， 2022 年取得收入。 25 元，在对我公司业务及 开具情况进行全面检查后，特殊是对公司的往来款项进行了全面的检查和 分析，对预收账款、其它对付款各明细的形成原因、核算过程及相应原始凭证 进行了落实，自查中发现 2022 年度已挂账的预收账款-电站万元，由于当时核 算时该款项属该电站上一级单位付款，后期向来未能处理，属已收款未确认收

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入项目，因此在此次检查中应确认该收入万元。

3、对与成本费用相关事项进行了检查。

经对我公司成本费用情况进行全面的检查，主要存在以下两方面的问题： ⑴、产品销售成本及结转方面存在的问题：

经检查，我公司 2022 年取得收入元，账面反映产品销售成本元;2022 年取 得收入。 25 元，账面反映产品销售成本元。

经对我公司财务人员及业务相关人员进行了解和核对，公司财务人员在核 算产品销售成本时，是按一定的毛利率计算而得出。 2022 年的成本已取得相关 ， 20 某某公司在开展通信工程施工过程中，大量的施工费用及工程配套材 料费用款项由当地的施工队伍进行建设，工程款已实际付出，相关费用挂账于 其它应收款上，由于工期较长，加之施工过程中施工队发生工伤事故(目前 尚正式判决)，公司未及时取得相关。在此次自查中，我公司按收入的 50% 确认销售毛利，应调增应纳税所得额为元-。25 元×50%=。 87 元

⑵、期间费用核算方面存在的问题：

在对我公司 2022 年期间费用检查过程中，主要存在以下问题：

①、房屋装修及设备款共 87481。37 元未采取摊销，直接计入管理费用 ; ②、购入固定资产(电脑、办公家具等)57200 元直接计入管理费用，未采 取折旧方式进行摊销 ;

③、个人电话费用合计 9751。72 元计入公司管理费用未纳税调整; ④、会务费、汽车超速罚款共 3380 元计入管理费用-其它费用未作纳税调 整;

⑤、未取得正规入管理费用金额 1760。40 元未纳税调整。 ⑥、支付的工程款 80130 元应计入施工成本科目。

在对我公司 2022 年期间费用检查过程中，主要存在以下问题： ①、个人电话费用合计 3276。05 元计入公司管理费用未纳税调整; ②、未取得正规入管理费用金额 6000 元未纳税调整。 3、对相关涉税事项进行了检查。

我公司在对 2022 年企业所得税纳税申报时，资产类调整项目固定资产折旧

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62792。37 元会计折旧和税法规定折旧一致，纳税调增金额 62792。37 元属编 报错误。

4、自查中存在的问题说明。

通过自查，我公司由于开具普通销某应补缴 4167。13 元，我公司 20 某某、 2022 年度企业所得税应分别调整如下：

2022 年度：

调整后企业所得税应纳税额=-。92++87481。37+57200+9751。 72+3380+1760。40-80130=-元

2022 年度：

调整后企业所得税应纳税额=-。95+。87 元+3276。05+6000=。97 元 应补缴企业所得税=。97 元×25%=29699。 74 元-2321。04 元=27378。7 元 以上所述为我公司本次自查的情况总结，不当之处敬请指正。 某公司

201 某年某某月某某日 篇三

根据某地税直查(20 某某)号文件要求，我公司高度重视某省地税局直属分 局对企业所得税的此次稽查，成立专门的自查工作小组，组织相关财务人员学 习，采取了自查与礼聘税务师事务所税务专业人员协助相结合的方式，于某某 年 7 月 14 日-17 日针对企业所得税进行自查。目前，自查工作已基本完成，现 将自查结果汇报如下：

一、本次自查的时间范围和涉及的税种范围

本公司本次自查主要为 20 某某至 2022 年度的企业所得税的缴纳情况。 二、自查工作的原则

1、高度重视，认真负责，严格按照国家财经税收相关法规，对本公司至某 某年度在经营过程中涉及的各类税种进行彻底的清查，力求做到不疏忽、不遗 漏。

2、把握契机，认真做好自查自纠工作，提前化解税务风险。我公司结合实 际情况，进行认真全面的自查，彻底清理违法及不规范涉税事项，并以此为契

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机，加强我公司税务基础管理工作，并改善我局税务管理工作的盲点弱点，提 高我公司的税务工作管理水平。

三、自查结果

经过为期一周的自查工作，我公司某某年—某某年税务工作基本遵守国家 相关税收及会计法律法规，依法申报缴纳各项税费。但工作之中难免存在疏 漏，问题主要反映在未按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形资 产直接费用化、无须支付的对付款项未计入应纳税所得额等。通过此次自查， 我公司某某年—某某年应补缴企业所得税 14，096、18 元;其中：某某年应补缴 企业所得税 4，580、76 元;某某年应补缴企业所得税 8，515、42 元。具体情况 如下：

1、2022 年度

我公司所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生制的原则按年分摊所 属费用上面，申报企业所得税时少调增应纳税所得额 14，881、10 元，应补缴 企业所得税额 4，580、76 元，具体调增事项明细如下：

(1)未按照权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税所得额：我公司某某 年未按照权责发生制的原则分摊所属费用 14，881、10 元，根据《企业所得税 税前扣除办法》 (国税发【】 084 号文)第四条的规定，我公司应将未按照权责 发生制的原则分摊所属费用调增应纳税所得额，调增应纳税所得额 14，881、 10 元。

2、2022 年度

我公司所得税自查问题主要反映在购买无形资产直接费用化、无须支付的 对付款项未计入应纳税所得额上面，申报企业所得税时合计少调增应纳税所得 额 34，061、67 元，应补缴企业所得税额 8，515、42 元，具体调增事项明细如 下：

(1)购买无形资产直接费用化：我公司某某年 11 月购入财务软件 14， 300、00 元直接计入了当期费用，根据《企业所得税税前扣除办法》 (国税发 【】 084 号文)的规定，应将该无形资产分期摊销，应调增应纳税所得额 14， 061、67 元。

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(2)无需支付的对付款项应调增应纳税所得额：我公司无需支付的某某年应 付莱思软件公司 20，000、00 元，软件公司现己合并，并且该公司向来未催收 该笔款项，根据某地税直函【】 号文中“对于农电提成余额、无需支付的应 付款项应调增应纳税所得额”的规定，应调增应纳税所得额 20，000、00 元。

篇四

一、健全工作机制，完善制度建设

我局成立了以局党组、为组长的四川省地方税务局信息公开 (政务公开)工作领导小组。设立了信息公开(政务公开)工作领导小组办公 室。信息公开(政务公开)工作领导小组负责全省地税系统信息公开工 作总体规划、重大事项、重要文件的审核与决策，全面推进、指导、协调、监 督全省地税系统信息公开工作。信息公开(政务公开)工作领导小组办 公室具体承办领导小组的日常工作。同时，局内各单位均安排了专兼职人员担 任信息公开联络员，负责信息采集、信息发布、综合协调等工作。各市、 州地税局也相应成立了由 jú 长任组长的信息公开领导小组，对各地信 息公开工作进行整体部署和统一指导，在系统内形成为了责任明确、层层落实的 工作格局。

我局从涉及群众切身利益、切实维护纳税人利益及容易产生不正之风和滋 生腐坏的环节入手，建立健全信息公开制度。制定了《四川省地方税务局 信息公开指南》、《四川省地方税务局信息公开目录》、《四川省地方税 务局依申请公开信息工作规程》、《四川省地方税务局信息公开保密审 查办法》等一系列规章制度。对信息公开相关资料进行整理，编制《 信息公开和机关行政效能建设制度汇编》印发局内各单位。在各市、州局及扩 权试点县、市局办公室业务培训中将信息公开作为重点培训内容。

二、拓宽发布渠道，提升信息质量

大力加强内外息建设。内站是地税系统进行信息公开的重要 载体。全系统统一使用内息编报平台并由专人负责编审，实现了省局处 室、市、州局及扩权试点县、市局及时采编报送和信息登载，确保了信息工作 的时效性，提高了信息工作的质量和效率。完成为了改版，开设了信息

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公开栏目，及时、全面地公开与纳税人及社会公众密切相关的信息。截至 某某年 7 月 31 日，共公开各类信息 870 条。

积极主动报送专报信息。环绕、省和国家税务总局关注的重点工 作，积极向上级部门反映地税系统工作动态。根据新形势对信息工作的新要 求，结合工作实践积极探索信息工作的新思路、新方法、新途径，增强工作的 主动性和创造性。改进信息服务方式，加大信息约稿力度，从会议、文件、新 闻、领导讲话和批示中主动寻觅、挖掘信息线索。高度重视信息编辑细节问 题，做到信息编辑精细化，除严格把好信息编辑质量关，还对格式、标点、印 刷精益求精，努力提升信息工作整体质量。截至某某年 7 月 31 日，共上报省 委、省和国家税务总局专报 130 余篇。其中，国办采用信息 1 条，省 采用专报累计达到 33 条。

着力完善外部公开平台。认真做好省电子政务、信息公开专 栏、总局地税频道等信息公开平台的内容保障和网络维护，及时更新发布信 息。从优化公文处理流程入手，在公文处理环节增加信息公开选项栏，各 处室在拟制公文时根据公文内容确定是否公开、公开时限及公开范围。公文正 式发出后，由专人根据最终填报选项及时发布。同时，按照《四川省地方税务 局信息公开目录》主动公开政务动态、人事任免、总结计划、法规制度等 信息。截至 7 月 31 日，我局共向四川省网站报送信息 176 条，向省政 府报送信息公开目录 33 条，向国家税务总局地税频道报送信息 126 条。此外， 我局还精心策划了省局领导在线访谈节目，由局领导在省网站上就房地产 税收有关问题与网民进行实时交流。

有效依托各类新闻媒体。广泛依托广播、电视、报刊等媒体渠道对外公开 最新、最快的税收和征管改革各项举措，让泛博纳税人及时、准确了解最 新的税收，理解并支持税务部门工作，为税收征管提供坚毅的某保障。今 年，我局已多次与四川电视台、四川人民广播电台等合作播出形式多样、内容 丰富的税收电视片和广播节目。在《四川日报》、《中国税务报》、《四川经 济日报》等报刊上刊载文章 38 篇。

充分利用其他公开途径。在机关大厅设立信息公开栏，详细公开各处

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室职责、联系人、联系方式等。实事求是编制了我局某某年度信息公开工 作报告，并在省网站上发布。每年及时向省档案局送交已公开的文件资 料。

三明确工作重点，突出监督检查

按照《四川省关于切实做好某某年政务公开工作的通知》 (川办函〔〕 76 号)要求，我局着力做好服务两个加快工作，突出公开重点，及 时公开地税系统灾后恢复重建、深化行政效能建设、扩大内需保持经济平稳较 快增长等方面的信息。在具体分类上，以公开为原则、不公开为例外，比照主 动公开、依申请公开、不公开的划分标准，积极主动公开应当公开的信息，妥 善处理依申请公开事项，严格把关不予公开的信息。目前，我局共受理依 申请公开事项 1 例，已按规定程序某办结，未收取任何费用。未浮现因信 息公开申请行政复议或者提起行政诉讼的情况。同时，严格按照《四川省地方税 务局信息公开保密审查办法》进行审核把关，未发生因信息公开引起 失泄密事件。

有效落实信息公开工作，必须切实做好监督考核。我局制定了《四川 省信息公开过错责任追究办法》，建立了信息公开工作考核制度和责任 追究制度，定期对信息公开工作进行监督检查。礼聘了 28 位各行业代表为 信息公开社会监督员，为地税部门信息公开工作提出意见和建议，监督并 反馈信息公开的实施情况。

在、省和国家税务总局的领导下，我局信息公开工作取得了 一定的成绩。但离上级的要求还有一定的差距。我局将进一步贯彻落实《中华 人民共和国信息公开条例》，结合地税工作实际，纵深推进信息公开工 作。

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