小规模纳税人和一般纳税人

销售商品100000元已收定金20000元银行存款80000元会计分录怎么做

zyq135333

1、如果是小规模纳税人，会计分录：

借：银行存款 80000

借：预收账款 20000

贷：主营业务收入 97087.38 (100000/1.03）

贷：应交税费--增值税 2912.62

2、如果是一般纳税人，会计分录：

借：银行存款 80000

借：预收账款 20000

贷：主营业务收入85470.09(100000/1.17）

贷：应交税费--增值税（销项税额） 14529.91

一般纳税人和小规模纳税人的区别

纳税人增值销项税进项税进货价

我们公司现在是小规模纳税人,老板问我小规模纳税人和一般纳税人有什么区别.老板说是不是小规模纳税人是不是要少交一些税.我不知道怎样回答.

2009-11-17 15:23 补充问题

比如:我的进货价为10000.00销售价为20000.00

如果是小规模纳税人:我应该上增值为582.52

如果是一般纳税人:

我的进项税为1452.99 销项税为2905.98 那我应缴税金:1452.99

如此看来作为一般纳税人比小规模纳税人要交的税还多.那我们就没有必须申请一般纳税人吧.到底一般纳税人比小规模纳税人的优势是什么?

相关资料: 马丁--我和你.doc

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最佳答案 此答案由提问者自己选择，并不代表爱问知识人的观点

揪错 ┆ 评论

一、一般纳税人应纳增值税，用（销项税额－进项税额）计算，而小规模纳税人直接用销售收入＊3%计算，不抵扣进项税。

二、如果你上面说的进货和销售价均为含税价，那么如果是一般纳税人，应纳税＝（20000/1.17）*0.17－1（0000/1.17）*0.17

＝2905.98-1452.99＝1452.99

如果是小规模纳税人，则应纳增值税＝（20000/1.03）*0.03

＝582.52

对于这笔业务，是小规模纳税人交税少。

三、至于作为一般纳税人交税多，还是小规模纳税人交税多，这个不仅得看销售收入，还要看进价大小（根据进价计算进项税额），哪种纳税人纳税多，哪种小，还需要看具体是什么样的业务，比如像你举的例子，当然是小规模交税少。对于这笔业务，如果进价很大，比如是18000，则一般应纳税应纳：

20000/1.17*0.17－18000/1.17*0.17＝260.60，这比小规模纳税少。

回答：2009-11-17 16:06

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一般纳税人的进项税可以抵扣,销项税是17%(或13%),别的一般纳税人购入后也可以抵扣17%;小规模纳税人不可以抵扣进项税,销项税是3%(只能上税局开),别的一般纳税人购入后不可以抵扣.

回答：2009-11-17 15:22

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紫菱

一般纳税人的进项税可以抵扣, 小规模不能抵扣，比如:我的进货价为10000.00销售价为20000.00

如果是小规模纳税人:我应该上增值为20000/1.03*1.03=582.52

如果是一般纳税人:

应缴增值税=（销项税2905.98-进项税1452.99）/1.07*17%=230.85

小规模是有收入就交税，一般纳税人销项大于进项时才交税

回答：2009-11-17 15:40

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乡下学生

一般纳税人和小规模纳税人的区别

①使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入\"应交税金--应交增值税--进项税额\"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.

②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按\"抵扣制\"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，

③税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，2009年按3%；（免税的除外）。

一、认定条件：

1）主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模；2）主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人 。

二、税收管理的规定：

1）一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票；购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣；计算方法为销项减进项。

2）小规模：只能使用普通发票；购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣；计算方法为销售额×征收率。

三、税率与征收率：

1）一般纳税人：基本税率17％，税法还列举了5类适应13％低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收（参照小规模）。还有零税率应税劳务和货物。

2）小规模：2009年开始小规模按3％征收率；

1、税率不一样，小规模3%，一般纳税人17%。

2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。

3 一般纳税人可以开增值税专用发票，小规模纳税人不能够开增值税专用发票！

一般纳税人:生产性企业年销售额在100万以上

商业性企业年销售额在180万以上

适用税率: 17%和13%(适用特殊)

小规模纳税人:生产性企业年销售额在100万以下

商业性企业年销售额在180万以下

适用税率:3%；

小规模不可以开具增值税发票

回答