内部控制学_南京审计大学中国大学mooc课后章节答案期末考试题库2023年

1. 内部控制的本质不包括（ ）。

参: 计划

2. 关于内部控制概念的理解，说法错误的是（ ）

参:

内部控制的主体主要是企业管理层。

3. 《企业内部控制基本规范》及其配套指引的适用范围是大中型企业。

参: 正确

4. 《企业风险管理框架》报告完全取代了《内部控制整合框架》报告。

参: 错误

5. 《内部控制整合框架》报告对内部控制发展所作出的主要贡献之一是为内部

控制给出了迄今为止最权威的定义。

参: 正确

6. 小会计何以玩转两个亿案例唯一原因是因为该单位内部监督失效。

参: 错误

7. 英国巴林银行破产主要是因为新加坡机构的主要负责人李森越权操作、违规

投资，而总行对其监管又失效。

参: 正确

8. 联合颁布《企业内部控制基本规范》及其配套指引的部门包括（ ）。

参:

财政部__审计署_

9. 《企业风险管理框架》与《内部控制整合框架》相比，其创新主要体现在以

下方面（ ）。

参:

增加了战略目标，扩大了报告的范畴_增加了目标设定、风险识别和风险应对三个要素_提出了风险偏好和风险容忍度两个新概念_提出了一个新的观念——风险组合观

10. 《内部控制整合框架》是内部控制发展历程中的一座里程牌，其提出的内部

控制目标包括（ ）。

参:

经营目标_报告目标_合规目标

11. 下列有关内部牵制的说法中正确的有（ ）。

参:

内部牵制属于业务流程设计。_内部牵制的特点就是不让单独的一个部门或者一个人自始至终地行使一项权利或进行一项业务。_内部牵制理念产生于3000多年以前。

12. 如果企业及员工出现不合规行为，可能导致企业（ ）。

参:

引发法律责任_受到相关处罚_发生经济损失_造成声誉损失

13. 目前我国内部控制规范体系不包括（ ）。

参:

慈善组织内部控制规范

14. 适用于大中型企业的内部控制规范体系不包括以下层次（ ）。

参:

第二层次企业内部控制应用指引

15. 以下选项中，不属于《企业风险管理框架》报告更新版本所带来的变化是

（ ）。

参:

内部控制要素由五要素变成了八要素

16. 以下选项中，不属于安然事件所带来的结果的是（ ）。

参:

世界通讯公司破产

17. 以下选项中，不属于《内部控制整合框架》报告所做的主要贡献的是（ ）。

参: 四项目标

18. 关于内部控制适应性原则的说法正确是（ ）。

参:

如果企业环境出现重大变化内部控制制度应进行修订

19. 古埃及建造金字塔所设计的内部牵制机制是（ ）。

参: 双人记账制

20. 属于内部控制最基本、最重要的理念是（ ）。

参: 内部牵制

21. 内部控制不能给企业带来的价值是（ ）。

参: 扩大规模

22. 英国巴林银行破产事件所反映的主要风险是（ ）。

参: 人员风险

23. 下列方法，不属于绩效考评的主要方法类型的是（ ）。

参: 德尔菲法

24. 下列有关授权审批控制的说法，错误的是（ ）

参:

审批要有程序，但可以越级报批

25. 企业应当建立销售业务的岗位责任制，其不相容岗位包括( )。

参:

销售合同协议的签订与审批_销售退回货品的验收与相关会计记录_坏账准备的计提与审批_销售发货与收款

26. 企业授权审批的体系包括 ( )。

参:

授权审批的层次_授权审批的范围_授权审批的程序

27. 企业在设置审批权限时应遵循“三分”原则，即（ ）。

参:

分业务类型_分金额大小_分管理层级

28. 财产保护控制的具体措施包括（ ）。

参:

财产记录_接触_账实核对

29. 按照《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》的规定，企业预算管

理的基本程序包括（ ）。

参:

预算编制_预算执行_预算考核

30. “常在河边走，哪有不湿鞋”体现的是授权审批控制的原理。（ ）

参: 错误

31. 对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员可先帮其办理，并

同时向审批人的上级授权部门报告。（ ）

参: 错误

32. 只要经会计稽核人员复核过的凭证及账表无须加盖名章。（ ）

参: 错误

33. 企业应无关人员随意接近其他易变现的非现金资产，比如支票、汇票、

有价证券等 。（ ）

参: 正确

34. 下列选项中，属于授权审批控制的是（ ）。

参:

乙公司规定金额在5万元至30万元的采购必须取得总经理批准

35. 不相容职务分离控制的核心是（ ） 。

参: 内部牵制

36. 下列选项中，不属于会计系统控制内容的是（ ）。

参:

乙公司建立内部审计制度

37. 下列选项中，不属于财产保护控制的是（ ）。

参:

明确会计凭证的装订和保管手续责任

38. 下列环节，不属于预算执行阶段的是（ ）。

参: 预算下达

39. 营运分析的方法不包括（ ）。

参: 敏感性分析法

40. 下列各项中，符合不相容职务相分离规定的是（ ）。

参:

乙负责客户信用调查评估和销售合同审批

41. 科学设置考核指标体系是有效进行绩效考评控制的关键。（ ）

参: 正确

42. 在职责划分时需要强调的“三权分离”不包括的权利是（ ）。

参: 业务调查权

43. 企业在选择风险应对策略时除了考虑企业的风险可承受水平，还需要遵循成

本效益原则。

参: 正确

44. 风险分析主要是分析企业风险产生的可能性大小和影响程度的高低。

参: 正确

45. 耐克提出的“不做鞋，只卖鞋”口号反映了他们所采取的风险降低策略。

参: 错误

46. 某电子企业开发新产品时将整体引进生产线改为部分引进的做法属于风险降

低策略中的损失预防方式。

参: 错误

47. ST长油之所以破产，追根溯源是由于财务风险引发。

参: 错误

48. 控制型非保险转移的方式具体包括（ ）。

参:

租赁_外包_出售_回租

49. 风险降低策略的方式具体包括（ ）。

参:

损失抑制_损失预防_损失预防和损失抑制相结合

50. 根据《企业内部控制基本规范》的规定，企业可以选择的风险应对策略包括

（ ）。

参:

风险降低_风险分担_风险规避

51. 人为错误属于内部控制执行局限性的典型表现之一。

参: 正确

52. 我国《企业内部控制基本规范》之所以增加资产安全目标唯一的原因就是考

虑我国的国情。

参: 错误

53. 重要性原则强调在全面控制的基础上要重点突出，这里的重点是指企业重要

的业务事项和环节以及高风险领域，突出是指对重点要实施更加严格的控制。

参: 正确

. 制衡和监督本质上都是抑制人性中的“恶”的一面，因此可以合二为一。

参: 错误

55. 企业风险评估流程一般包括以下基本程序（ ）。

参:

风险识别_风险分析_目标设定_风险应对

56. 企业所面临的内部风险主要包括（ ）。

参:

财务风险_经营风险_战略风险

57. 企业为应收账款建立坏账准备金的做法反映了企业采取了（ ）

参: 风险承受策略

58. 呷哺呷哺的鸭血危机应对的具体方式属于风险降低中的（ ）。

参: 损失抑制

59. 风险规避的具体方式不包括（ ）

参: 全程放弃

60. 企业只要实施内部控制，就可以消除所有的风险。

参: 错误

61. 根据我国《企业内部控制基本规范》的规定，企业实施内部控制时需要遵循

以下原则（ ）。

参:

重要性原则_适应性原则_全面性原则_成本效益原则

62. 根据我国《企业内部控制基本规范》的规定，内部控制要素包括（ ）。

参:

内部监督_信息与沟通_风险评估

63. 根据我国《企业内部控制基本规范》的规定，内部控制目标包括（ ）。

参:

资产目标_合规目标_经营目标_战略目标

. 关于内部控制的本质包括（ ）。

参:

制衡_监督_激励

65. 下列关于内部控制概念的说法中，正确的有（ ）。

参:

内部控制是一种全面控制。_内部控制对目标的实现只能提供合理保证。_内部控制是一种全员控制。_内部控制是一种全程控制。

66. 下列行为，属于内部控制执行局限性的是（ ）。

参: 越权操作

67. 下列行为，属于内部控制设计局限性的是（ ）。

参: 例外事项

68. 按照我国《企业内部控制基本规范》的规定，风险评估要素内容中不包括

（ ）。

参: 控制方法

69. COSO《企业风险管理框架》报告与《内部控制整合框架》报告相比，增加

的目标类型是（ ）。

参: 战略目标

70. 企业在进行客户信用风险判断，可以采取的风险分析方法（ ）。

参: 综合评分法

71. 德尔菲法也可以叫做（ ）。

参: 专家判别法

72. 企业在海外拓展业务时应特别关注（ ）。

参: 政治风险

73. 导致三九集团、三株药业破产的主要风险类型是（ ）。

参: 战略风险

74. 对农业企业而言，应特别关注的风险类型是（ ）。

参: 自然风险

75. 对白酒企业而言，2013年规定的出台所带来的风险类型属于（ ）。

参: 风险

76. 企业在进行目标设定时，需要考虑的因素不包括（ ）。

参: 成本效益原则

77. 娃哈哈与达能产生纠纷案例直接涉及的是内部控制目标中的（ ）。

参: 资产目标

78. 内部控制本质中，起到“不敢干”作用的是（ ）。

参: 监督

79. 关于内部控制全面性原则的理解错误的是（ ）。

参:

内部控制的全程控制仅仅强调业务事项应该事前、事中和事后都需要控制。