第三章 支付结算法律制度

本要求、结算纪律 第三章 支付结算法律制度 本章考情分析 本章由6个部分内容组成：（1）支付结算概述；（2）银行结算账户；（3）银行卡与网上支付；（4）票据法律制度；（5）其他支付结算途径；（6）结算纪律与法律责任。本章在每套考卷中的分值约14分，各种题型均可涉及。本章的考点细碎，很多内容需要记忆，但复习时还是要首先理解，在理解的基础上谈加强记忆。 最近3年考试题型题量分析表 单选题 多选题 判断题 不定项 合 计 卷1 1.5分 2分 1分 8分 12.5分 2016年 卷2 1.5分 4分 1分 8分 14.5分 卷1 6分 6分 2分 —— 14分 2017年 卷2 4.5分 2分 1分 8分 15.5分 卷1 4.5分 6分 2分 —— 12.5分 2018年 卷2 1.5分 2分 2分 8分 13.5分 2019年本章考点的主要变化有：

（1）根据“银发[2018]125号”文件，新增“基本存款账户核准制改备案制试点”的有关内容；

（2）根据“银发[2018]16号”文件，调整了“Ⅲ类户账户余额上限”； （3）根据《票据交易管理办法》，新增“票据信息登记与电子化”。

本章单元框架

第1单元 支付结算概述

本单元考点框架

考点1：支付结算概述（★）（P60） （一）主要支付工具

1.传统的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。“三票一卡”是指三种票据（汇票、本票和支票）和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。

2.我国目前已形成了以票据和银行卡为主体，以电子支付为发展方向的非现金支付工具体系。

（二）办理支付结算的原则 1.恪守信用，履约付款原则

在办理支付结算业务时，诚实守信就是要做到按照合同规定及时付款，不得无故拖延或者拒绝支付。

2.谁的钱进谁的账，由谁支配原则

除法律法规另有规定外，银行无权在未经存款人授权或委托的情况下，擅自动用存款人在银行账户里的资金。

3.银行不垫款原则

（1）银行是办理支付结算业务的中介机构，应按照付款人的委托，将资金支付给付款人指定的收款人，或者按照收款人的委托，将归收款人所有的资金转账收入到收款人的账户中。 （2）付款人账户内没有资金或资金不足，或者收款人应收的款项由于付款人的原因不能收回时，银行的中介职责可以不履行，因为银行没有为存款人垫付资金的义务，银行与存款人另有约定除外。

【提示】当银行扮演支付结算“中介机构”角色时，应当不垫款；但当银行扮演支付结算“当事人”角色时（例如银行承兑汇票的承兑银行），应当依法承担责任。

【例题1·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于单位、个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具的有（ ）。（2015年）

A.本票 B.汇票 C.股票 D.支票 【答案】ABD

【解析】传统的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式：（1）“三票一卡”包括汇票、本票、支票和银行卡（选项ABD）；（2）结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。

【例题2·判断题】银行是办理支付结算业务的中介机构，应按照付款人的委托，将资金支付给付款人指定的收款人，或者按照收款人的委托，将归收款人所有的资金转账收入到收款人的账户中。（ ）（2015年） 【答案】√

【解析】题干表述为“银行不垫款原则”的具体释义。 考点2：办理支付结算的基本要求（★★★）（P61） 1.使用合规凭证

单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证。

2.维护存款人账户内资金的自主支配权

除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。

3.票据和结算凭证的伪造、变造、更改

（1）伪造，是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为。

（2）变造，是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。 （3）更改

①出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。

②对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。

4.票据和结算凭证上的重要记载事项 （1）签章

①单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。

②个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本人的签名或盖章。 （2）收款人名称

单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。 （3）出票日期

①票据的出票日期应当使用中文大写。 ②出票日期应规范填写

在填写月、日时，月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为“壹”至“玖”和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；日为“拾壹”至“拾玖”的，应当在其前加“壹”。 （4）金额

票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。

【例题1·判断题】在填写票据出票日期时,“10月20日”应写成“壹拾月零贰拾日”。（ ）（2018年） 【答案】×

【解析】如果只写“壹拾月”，很容易被变造为“壹拾壹月”或者“壹拾贰月”，应当在其前加“零”。

【例题2·单选题】某票据的出票日期为“2013年7月15日”，其规范写法是（ ）。（2014年）

A.贰零壹叁年零柒月壹拾伍日 B.贰零壹叁年柒月壹拾伍日 C.贰零壹叁年零柒月拾伍日 D.贰零壹叁年柒月拾伍日 【答案】B

【解析】观察4个备选项发现：（1）在年份的写法上不存在差异，无须关注；（2）在月份的写法上，不加“零”不会导致被轻易变造（改成“壹拾柒月”或“柒拾月”等均为画蛇添足），无须加“零”，排除选项AC；（3）在日期的写法上，如果不加“壹”，很容易被变造为“贰拾伍日”，应当加“壹”，选项D错误，选项B正确。

【例题3·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于办理支付结算基本要求的表述中，正确的有（ ）。（2018年）

A.结算凭证的金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致 B.票据上出票金额、收款人名称不得更改 C.票据的出票日期可以使用阿拉伯数码记载 D.票据上的签章为签名、盖章或者签名加盖章 【答案】ABD

【解析】选项C：票据的出票日期必须使用中文大写。

【例题4·单选题】2017年8月18日，甲公司向乙公司签发一张金额为10万元、用途为服务费的转账支票，后发现填写有误。该支票记载的下列事项中，可以由原记载人更改的是（ ）。（2018年）

A.出票金额 B.收款人名称 C.出票日期 D.用途 【答案】D

【解析】（1）票据上的出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；（2）票据上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。

【例题5·判断题】结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，银行不予受理。（ ）（2018年） 【答案】√

【例题6·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于填写票据的表述中，正确的有（ ）。（2015年）

A.金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致 B.收款人名称不得记载规范化简称

C.收款人名称填写错误时由原记载人更改，并在更改处签章证明 D.出票日期必须使用中文大写 【答案】AD

【解析】（1）选项B：单位和银行（收款人）的名称应当记载全称或者规范化简称。（2）选项C：“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效；票据上其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。

【例题7·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于变造票据的行为有（ ）。（2014年）

A.涂改出票金额 B.假冒他人在票据上签章

C.原记载人更改付款人名称并在更改处签章证明 D.剪接票据非法改变票据记载事项 【答案】AD

【解析】（1）选项B：属于票据的伪造；（2）选项C：属于票据的更改。 考点3：结算纪律（★）（P112）

1.单位和个人办理支付结算业务应遵守的结算纪律

（1）不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；

（2）不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金； （3）不准无理拒绝付款，任意占用他人资金； （4）不准违反规定开立和使用账户。 2.银行办理支付结算应遵守的纪律

（1）不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金； （2）不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项； （3）不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金；

（4）不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金； （5）不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款； （6）不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通； （7）不准违反规定为单位和个人开立账户； （8）不准拒绝受理、代理他行正常结算业务。

【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于结算纪律的表述中，正确的是（ ）。（2017年）

A.银行办理支付结算，不得以任何理由压票

B.单位和个人办理支付结算，不得以任何理由拒绝付款 C.银行办理支付结算，可以在支付结算制度之外附加条件 D.单位和个人办理支付结算，可以签发无资金保证的票据 【答案】A

【本单元考点框架】

第15讲-银行结算账户的概念和种类、开立银行结算账户的基本规定、基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时

存款账户开立和使用

第2单元 银行结算账户

本单元考点框架

考点1：银行结算账户的概念和种类（★）（P62）

1.银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户。 【提示】银行“储蓄”账户，可以是定期存款账户，但银行“结算”账户是“活期”账户。

2.基本类型 （1）概览

（2）单位银行结算账户

①基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户；是存款人的主办账户。

②一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

③专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

④临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

（3）预算单位零余额账户

财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户按“基本存款账户或专用存款账户”管理。

（4）异地银行结算账户是存款人在其注册地或住所地行政区域之外（跨省、市、县）开立的银行结算账户；其根据存款人、用途的不同，可以是异地基本存款账户、异地一般存款账户、异地专用存款账户、异地临时存款账户或者异地个人银行结算账户。

【提示】个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。

【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而成立的银行结算账户的是（ ）。（2014年）

A.一般存款账户 B.专用存款账户 C.基本存款账户 D.临时存款账户 【答案】B

考点2：开立银行结算账户的基本规定（★★★）（P63） （一）开户地点

存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户；符合异地（跨省、市、县）开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。 （二）实名制管理

1.存款人应以实名开立银行结算账户，并对其出具的开户（变更、撤销）申请资料实质内容的真实性负责，法律、行政法规另有规定的除外。

2.存款人应按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。 （三）核准与备案

1.核准类账户

（1）需要中国人民银行核准的账户包括： ①基本存款账户；

②临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）； ③预算单位专用存款账户；

④合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户。

（2）对核准类账户，银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准并核发开户许可证后办理开户手续。 （3）中国人民银行当地分支行应于2个工作日内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准，颁发基本（或临时或专用）存款账户开户许可证。

【提示1】开户许可证有正本和副本之分，正本由申请人保管；副本由申请人开户银行留存。

【提示2】基本存款账户备案制试点：（1）自2018年6月11日起，试点地区中国人民银行分支机构对银行为企业（企业法人、非法人企业、个体工商户）开立基本存款账户由核准制调整为备案制，不再核发基本存款账户开户许可证。（2）试点地区注册的企业在试点地区银行开立的基本存款账户，自开立之日起即可办理收付款业务，银行为企业开立基本存款账户应当实行面签制度，由2名（含）以上工作人员共同亲见企业法定代表人或者单位负责人在开户申请书和银行结算账户管理协议上签名确认。（2019年新增）

2.备案类账户

申请开立除核准类账户外的其他银行结算账户的，开户银行应于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。

（四）预留签章

1.银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。

2.存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或者盖章。

3.存款人为个人的，其预留签章为该个人的签名或者盖章。 （五）办理付款业务的时间

存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务；但是，注册验资的临时存款账户转为基本存款账户、因借款转存开立的一般存款账户除外。

【提示】（1）对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”为中国人民银行当地分支行的核准日期；（2）对于备案类银行结算账户，“正式开立之日”为开户银行为存款人办理开户手续的日期。

（六）防范电信网络新型违法犯罪的有关规定

1.对存在法定代表人或者负责人对单位经营规模及业务背景等情况不清楚、注册地和经营地均在异地等异常情况的单位，银行应当与其法定代表人或者负责人面签银行结算账户管理协议，并留存视频、音频资料等，开户初期原则上不开通非柜面业务，待后续了解后再审慎开通。

2.银行在为存款人开通非柜面转账业务时，双方应签订协议，约定非柜面渠道向非同名银行账户和支付账户转账的日累计限额、笔数和年累计限额等，超出限额和笔数的，应当到银行柜面办理。 【小结】

【例题1·单选题】下列存款人开立的银行结算账户中，须经中国人民银行分支机构核准的是（ ）。（2018年）

A.乙公安局在银行开立的预算单位专用存款账户 B.丙公司在银行开立的用于注册验资的临时存款账户 C.张某在银行开立的个人I类银行账户 D.甲公司在银行开立的一般存款账户 【答案】A

【解析】需要中国人民银行核准后开立的账户仅限于：（1）基本存款账户；（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；（3）预算单位专用存款账户；（4）合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户。 【例题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，需要在开户后5个工作日到中国人民银行当地分支行备案的是（ ）。（2015年）

A.预算单位专用存款账户 B.个人银行结算账户 C.基本存款账户

D.临时经营的临时存款账户 【答案】B

【解析】选项ACD均属于核准类账户，应由收到存款人开户申请书的银行将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准并核发开户许可证后办理开户手续。

【例题3·判断题】开户许可证正本由申请人保管，副本由申请人开户银行留存。（ ）（2018年） 【答案】√

【解析】开户许可证有正本和副本之分，正本由申请人保管；副本由申请人开户银行留存。

【例题4·判断题】因借款转存开立的一般存款账户，自开立之日起3个工作日后方可办理付款业务。（ ）（2017年） 【答案】×

【解析】存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务；但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户、因借款转存开立的一般存款账户除外。

考点3：基本存款账户开立和使用的具体规定（★★★）（P65） 1.下列存款人，可以申请开立基本存款账户： （1）企业法人； （2）非法人企业； （3）机关、事业单位；

（4）团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队； （5）社会团体； （6）民办非企业组织； （7）异地常设机构； （8）外国驻华机构； （9）个体工商户；

（10）居民委员会、村民委员会、社区委员会；

（11）单位设立的独立核算的附属机构，包括食堂、招待所、幼儿园； （12）其他组织（如业主委员会、村民小组等）。

2.基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。

3.开立基本存款账户需要的证明文件（以企业法人为例） （1）企业法人营业执照正本； （2）法定代表人身份证件；

（3）法定代表人授权书、代办人员身份证件（如果委托办理）。

【例题1·多选题】下列可开立基本存款账户的有（ ）。（2018年） A.丙会计师事务所 B.甲公司 C.丁个体工商户 D.乙大学 【答案】ABCD

【例题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列存款人，不得开立基本存款账户的是（ ）。（2015年）

A.临时机构 B.非法人企业 C.异地常设机构

D.单位设立的独立核算的附属机构 【答案】A

【解析】选项A：基本存款账户用于满足“日常”银行结算的需要；设立临时机构，可以申请开立临时存款账户。

【例题3·判断题】一个单位可以根据实际需要在银行开立两个以上基本存款账户。（ ）（2018年） 【答案】×

【解析】基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立“一个”基本存款账户。

【例题4·单选题】根据支付结算法律制度的规定,关于基本存款账户的下列表述中,不正确的是（ ）。（2017年） A.基本存款账户可以办理现金支取业务 B.一个单位只能开立一个基本存款账户 C.单位设立的独立核算的附属机构不得开立基本存款账户 D.基本存款账户是存款人的主办账户 【答案】C 【解析】（1）选项ABD：基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户；存款人的日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取，应通过基本存款账户办理。（2）选项C：单位设立的独立核算的附属机构，包括食堂、招待所、幼儿园，可以申请开立基本存款账户。 考点4：一般存款账户开立和使用的具体规定（★★★）（P67） 1.存款人申请开立一般存款账户，应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他有关证明。 2.一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户是（ ）。（2014年、2013年） A.基本存款账户 B.单位银行卡账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 【答案】A 【解析】（1）一般存款账户是存款人在基本存款账户开户银行之外的银行营业机构开立的；（2）存款人申请开立一般存款账户应当向银行出具开立基本存款账户的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他有关证明。 考点5：专用存款账户开立和使用的具体规定（★★）（P67） 1.开户证明文件 存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和其他相关证明文件（例如，主管部门的批文）。 2.适用范围和使用要求 表3-1 适用范围 使用要求 基本建设资金 对应专用存款账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当（1） 更新改造资金 地分支行批准 政策性房地产开发资金 证券交易结算资金 （2） 期货交易保证金 信托基金 粮、棉、油收购资金 住房基金 （3） 社会保障基金 党、团、工会经费等 资金（备用金）必须由基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金（4） 单位银行卡备用金 收付业务 收入汇缴账户除向其基本存款账户或者预算外资金财政专用存款账户（5） 收入汇缴资金 划缴款项外，只收不付，不得支取现金 业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支（6） 业务支出资金 取必须按照国家现金管理的规定办理 考点6：临时存款账户开立和使用的具体规定（★★）（P69） 1.适用范围 （1）设立临时机构； （2）异地临时经营活动； （3）注册（增资）验资；

（4）军队、武警单位承担基本建设或者异地执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等临时任务。

【提示1】设立异地常设机构可以申请开立基本存款账户；异地临时经营活动可以申请开立临时存款账户。

【提示2】因注册验资和增资验资开立的临时存款账户属于“备案类”账户；因设立临时机构、异地临时经营活动开立的临时存款账户属于“核准类”账户。

2.临时存款账户的有效期最长不得超过2年。

3.用于验资的临时存款账户，在验资期间只收不付；其他临时存款账户支取现金时应按国家现金管理的规定办理。

对应专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理 对应专用存款账户不得支取现金 【例题1·单选题】某电影制作企业临时到外地拍摄，其在外地设立的摄制组可以开立的账户为（ ）。（2016年）

A.专用存款账户 B.基本存款账户 C.一般存款账户 D.临时存款账户 【答案】D

【解析】该电影制作企业在外地临时设立摄制组属于“设立临时机构”，可以开立临时存款账户。

【例题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过（ ）。（2015年）

A.6个月 B.1年 C.2年 D.3年 【答案】C 【小结】

第16讲-预算单位零余额账户、个人银行结算账户、异地银行结算账户、单位银行结算账户的变更撤销、违反银行结算账户

规定的法律责任

第2单元 银行结算账户

考点7：预算单位零余额账户开立和使用的具体规定（★★）（P68） 1.预算单位使用财政性资金，应当按照规定的程序和要求，向财政部门提出设立零余额账户的申请，财政部门同意预算单位开设零余额账户后通知代理银行。 2.一个基层预算单位开设一个零余额账户。 3.使用要求 （1）预算单位零余额账户用于财政授权支付； （2）可以办理转账、提取现金等结算业务； （3）资金划拨 ①可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项； ②不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。 【例题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，预算单位应向（ ）申请开立零余额账户。（2015年） A.中国人民银行 B.财政部门 C.上级主管部门 D.社保部门 【答案】B 【例题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是（ ）。（2014年） A.不得支取现金 B.可以向所属下级单位账户划拨资金 C.可以向上级主管单位账户划拨资金 D.可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费 【答案】D 考点8：个人银行结算账户开立和使用的具体规定（★★）（P70） 1.个人银行结算账户是指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人姓名开立的银行结算账户（可以分为Ⅰ类银行账户、Ⅱ类银行账户和Ⅲ类银行账户）。 2.Ⅰ类户、Ⅱ类户和Ⅲ类户的开立渠道 表3-2 银行柜面 自助机具 网上银行和手机银行等电子渠道 Ⅰ类户 Ⅱ类户 Ⅲ类户 √ √ √ 经银行工作人员现场核验开户申请人身份信息的，可以开立 √ √ × √ √ 3.Ⅰ类户、Ⅱ类户和Ⅲ类户的功能 （1）Ⅰ类户（“金库”） 银行可通过Ⅰ类户为存款人提供存款、购买投资理财产品等金融产品、转账、消费和缴费支付、支取现金等服务。 （2）Ⅱ类户（“钱包”） ①Ⅱ类户可以办理存款、购买投资理财产品等金融产品、限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务。 ②经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的，Ⅱ类户还可以办理限额存取现金、限额非绑定账户资金转入业务，可以配发银行卡实体卡片。 【提示1】Ⅱ类户消费和缴费、向非绑定账户转出资金、取出现金日累计限额合计为1万元，年累计限额合计为20万元。 【提示2】Ⅱ类户非绑定账户转入资金、存入现金日累计限额合计为1万元，年累计限额合计为20万元。 （3）Ⅲ类户（“零钱包”） ①可以办理限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务。 【提示】Ⅲ类户账户余额不得超过2000元。（2019年调整） ②经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的，Ⅲ类户还可以办理限额非绑定账户资金转入业务。 表3-3 Ⅰ类户、Ⅱ类户和Ⅲ类户的功能简表 Ⅰ类户 （“金库”） √ √ √ √ √ √ √ Ⅱ类户 （“钱包”） √ √ 限额 限额 经确认、限额 经确认、限额 √ Ⅲ类户 （“零钱包”） 账户余额不得超过2000元 × 限额 限额 经确认、限额 × × 存款 购买投资理财产品等金融产品 消费和缴费支付 向非绑定账户转出资金 非绑定账户资金转入 存取现金 配发银行卡实体卡片 【例题1·判断题】个人可以通过开立的Ⅰ类银行账户存取现金。（ ）（2017年）

【答案】√

【例题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，关于个人银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是（ ）。（2017年）

A.银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供单笔无限额的存取现金服务 B.银行可以通过Ⅲ类银行账户为存款人提供限定金额的消费和缴费支付服务 C.银行可以通过Ⅰ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务 D.银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务 【答案】A

【解析】选项A：Ⅱ类户消费和缴费、向非绑定账户转出资金、取出现金日累计限额合计为1万元，年累计限额合计为20万元；Ⅱ类户非绑定账户转入资金、存入现金日累计限额合计为1万元，年累计限额合计为20万元。

4.代理开户 （1）由他人代理开户

①开户申请人开立个人银行账户或者办理其他个人银行账户业务，原则上应当由开户申请人本人亲自办理；符合条件的，可以由他人代理办理。

②他人代理开立个人银行账户的，银行应要求代理人出具代理人、被代理人的有效身份证件以及合法的委托书等。银行认为有必要的，应要求代理人出具证明代理关系的公证书。 （2）所在单位代理开户

①存款人开立代发工资、教育、社会保障（如社保、医保、军保）、公共管理（如公共事业、拆迁、捐助、助农扶农）等特殊用途个人银行账户时，可由所在单位代理办理。

②单位代理个人开立银行账户的，应提供单位证明材料、被代理人有效身份证件的复印件或影印件。

③单位代理开立的个人银行账户，在被代理人持本人有效身份证件到开户银行办理身份确认、密码设（重）置等激活手续前，该银行账户只收不付。

5.开户证明文件

根据个人银行账户实名制的要求，存款人申请开立个人银行结算账户时，应向银行出具本人有效身份证件，银行通过有效身份证件仍无法准确判断开户申请人身份的，应要求其出具辅助身份证明材料。

6.个人银行结算账户的使用

（1）下列款项（个人的合法收入）可以转入个人银行结算账户： ①工资、奖金收入； ②稿费、演出费等劳务收入；

③债券、期货、信托等投资的本金和收益； ④个人债权或产权转让收益；

⑤个人贷款转存；

⑥证券交易结算资金和期货交易保证金； ⑦继承、赠与款项；

⑧保险理赔、保费退还等款项； ⑨纳税退还；

⑩农、副、矿产品销售收入。

（2）单位向个人银行结算账户付款的特殊要求

①单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元（不包含5万元）的，应向其开户银行提供相应的付款依据。但付款单位若在付款用途栏或备注栏注明事由，可不再另行出具付款依据，但付款单位应对支付款项事由的真实性、合法性负责。

②当个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户的，或者个人持申请人为单位的银行汇票和银行本票向开户银行提示付款，将款项转入其个人银行结算账户的，个人应当出具有关收款依据。存款人应对其提供的收款依据或付款依据的真实性、合法性负责。

【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列资金中，可以转入个人人民币卡账户的有（ ）。（2015年）

A.个人合法的劳务报酬 B.个人合法的投资回报 C.工资性款项 D.单位的款项 【答案】ABC

【解析】个人人民币卡账户的资金以其持有的现金存入或以其工资性款项、“属于个人”的合法的劳务报酬、投资回报等收入转账存入。 【小结】

考点9：异地银行结算账户开立和使用的具体规定（★）（P72）

1.存款人应在注册地或者住所地开立银行结算账户，符合异地开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。

2.适用范围

（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的；

（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；

（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；

（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的； （5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。 【提示】不得办理现金支取的账户有： （1）一般存款账户；

（2）证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户； （3）单位银行卡账户； （4）收入汇缴账户； （5）验资账户； （6）Ⅲ类个人银行账户。

【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列账户中，可以支取现金的有（ ）。（2015年）

A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.单位人民币卡 【答案】AC

【解析】（1）选项A：基本存款账户可以支取现金；（2）选项B：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；（3）选项C：临时存款账户可以支取现金，但应当按国家现金管理的规定办理；（4）选项D：单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得支取现金。

考点10：单位银行结算账户的变更（★）（P64） （一）变更事项

1.存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。

【提示】如果存款人拟改变开户银行及账号，不属于银行结算账户的变更。

2.单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。

【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于一定期限向其开户银行提出银行结算账户的变更申请，该期限是（ ）。（2015年）

A.5个工作日内 B.3个工作日内 C.3日内 D.5日内 【答案】A （二）基本手续

1.变更开户许可证记载事项的，存款人办理变更手续时应交回开户许可证，由中国人民银行当地分支行换发新的开户许可证。

2.备案类结算账户的变更和撤销应于2个工作日内通过账户管理系统向中国人民银行当地分支行报备。

（三）存款人预留银行签章的管理

1.单位遗失预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具书面申请、开户许可证、营业执照等相关证明文件；更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留公章或财务专用章等相关证明文件。

【提示】单位存款人申请更换预留公章或财务专用章但无法提供原预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具原印鉴卡片、开户许可证、营业执照正本、司法部门的证明等相关证明文件。

2.单位存款人申请变更预留公章或财务专用章，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。

【提示】由法定代表人或单位负责人直接办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具法定代表人或单位负责人的身份证件；授权他人办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具法定代表人或单位负责人的身份证件及其出具的授权书，以及被授权人的身份证件。

3.单位存款人申请更换预留个人签章，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。

【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，关于单位存款人申请变更预留银行的单位财务专用章的下列表述中，正确的有（ ）。（2017年）

A.需提供原预留的单位财务专用章 B.需提供单位书面申请 C.需重新开立单位存款账户

D.可由法定代表人直接办理，也可授权他人办理 【答案】ABD

【解析】（1）选项AB：更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留公章或财务专用章等相关证明文件。（2）选项C：允许依法申请变更，即无需重新开户。（3）选项D：单位存款人申请变更预留公章或财务专用章，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。 （四）对账管理

银行结算账户的存款人应与银行按规定核对账务。存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。

【例题·判断题】银行结算账户的存款人收到银行对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。（ ）（2015年） 【答案】√

考点11：单位银行结算账户的撤销（★★）（P64） 1.应当撤销账户的情形

（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的； （2）注销、被吊销营业执照的； （3）因迁址需要变更开户银行的； （4）其他原因需要撤销银行结算账户的。

【提示】“迁址”，如果不需要变更开户银行的，办理变更手续即可；如果需要变更开户银行的，应先办理账户撤销手续，并在撤销原基本存款账户后10日内申请重新开立基本存款账户。

2.存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。

3.撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。

4.存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。

5.对于按规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行通知该单位银行结算账户的存款人自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。

【例题1·判断题】存款人未清偿其开户银行债务的，也可以撤销该银行结算账户。（ ）（2018年） 【答案】×

【解析】存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。

【例题2·判断题】撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。（ ）（2012年） 【答案】× 【解析】撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。 考点12：违反银行结算账户规定的法律责任（★）（P112） 表3-4 类型 具体行为 违反规定开立银行结算账户 伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户 开立、撤销过程中的违法行为 违反规定不及时撤销银行结算账户 法律责任 （1）非经营性的存款人：给予警告并处以1000元的罚款 （2）经营性的存款人：给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款 （3）构成犯罪：移交司法机关依法追究刑事责任 违反规定将单位款项转入个人银行结算账户 违反规定支取现金 使用过程中的违法行为 利用开立银行结算账户逃废银行债务 出租、出借银行结算账户 从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或者现金存入单位信用卡账户 使用过程中的违法行为 法定代表人或者主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行 （1）非经营性的存款人：给予警告并处以1000元罚款 （2）经营性的存款人：给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款 给予警告并处以1000元的罚款 （1）非经营性的存款人：处以1000元罚款 （2）经营性的存款人：处以1万元以上3万元以下的罚款 （3）构成犯罪的：移交司法机关依法追究刑事责任 伪造、变造、私自印制开户许可证 【例题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，关于银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是（ ）。（2017年）

A.存款人可以出借银行结算账户 B.存款人应当以实名开立银行结算账户 C.存款人不得利用银行结算账户洗钱 D.存款人不得出租银行结算账户 【答案】A

【解析】存款人应当按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。

【例题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于经营性存款人违反账户结算的行为中，适用给予警告并处以5000元以上3万元以下罚款的是（ ）。（2014年）

A.出租、出借银行结算账户 B.违反规定不及时撤销银行结算账户 C.伪造、变造开户许可证

D.伪造、变造证明文件欺骗银行开立结算账户 【答案】A

【解析】（1）选项BD：经营性存款人适用给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款；（2）选项C：经营性存款人适用处以1万元以上3万元以下的罚款。 【例题3·不定项选择题】（2017年）

甲公司于2013年1月7日成立，王某为法定代表人。2013年1月10日，甲公司因办理日常结算需要，在P银行开立了基本存款账户。2015年2月10日，甲公司因资金需求，在Q银行借款300万元，开立了一般存款账户。2016年5月19日，甲公司因被吊销营业执照而撤销其基本存款账户。

已知：甲公司只有上述两个银行结算账户。 要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。

1.甲公司在P银行申请开立基本存款账户应出具的证明文件是（ ）。 A.企业法人营业执照正本 B.财政部门同意其开户的证明 C.甲公司章程 D.政府主管部门的批文 【答案】A

【解析】企业法人申请开立基本存款账户，应出具企业法人营业执照正本。 2.甲公司在P银行预留的签章可以是（ ）。 A.甲公司发票专用章加王某的签名 B.甲公司财务专用章加王某的个人名章 C.甲公司合同专用章加王某的个人名章 D.甲公司单位公章加王某的签名 【答案】BD

【解析】存款人为单位的，其预留签章为该单位的“公章或财务专用章”加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名“或者”盖章。

3.甲公司在Q银行开立的一般存款账户可以办理的业务是（ ）。 A.缴存现金5万元 B.归还借款100万元 C.转存借款300万元 D.支取现金10万元 【答案】ABC

【解析】（1）选项BC：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付；（2）选项AD：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

4.关于甲公司撤销其基本存款账户的下列表述中，符合法律规定的是（ ）。 A.应清偿在Q银行的债务，并将在Q银行的账户资金转入基本存款账户 B.应与P银行核对该基本存款账户存款余额 C.应先撤销在Q银行开立的一般存款账户

D.应将各种重要空白票据、结算凭证和开户许可证文件交回银行 【答案】ABCD

【解析】（1）选项AC：撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销；（2）选项BD：存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。 【本单元考点回顾】

第17讲-银行卡与网上支付、银行卡概述、信用卡、网上支

付、银行卡收单业务

第3单元 银行卡与网上支付

本单元考点框架

考点1：银行卡概述（★★）（P95） （一）银行卡的分类

1.按是否具有透支功能分：信用卡和借记卡。

（1）信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡和准贷记卡：

①贷记卡，是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。

②准贷记卡，是指持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。

（2）借记卡的主要功能包括消费、存取款、转账、代收付、外汇买卖、投资理财、网上支付等，按功能不同分为转账卡（含储蓄卡）、专用卡和储值卡：

①转账卡是实时扣账的借记卡，具有转账结算、存取现金和消费功能。

②专用卡是具有专门用途、在特定区域使用的借记卡，具有转账结算、存取现金功能。

③储值卡是发卡银行根据持卡人要求将其资金转至卡内储存，交易时直接从卡内扣款的预付钱包式借记卡。

（3）联名（认同）卡，是商业银行与营利性机构/非营利性机构合作发行的银行卡附属产品，其所依附的银行卡品种必须是经批准的品种，并应当遵守相应品种的业务章程或管理办法。

表3-5信用卡VS借记卡 卡片种类 贷记卡 信用卡 先存入备用金，备用金不准贷记卡 足支付时可以透支 转账卡 （含储蓄卡） 专用卡 储值卡 能否透支 先透支，后还款 是否计息 对信用卡溢缴款是否计付利息及其利率标准，由发卡机构自主确定 按中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息 按中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息 不计息 不得透支使用 不得透支使用 不得透支使用 借记卡 2.按币种不同分：人民币卡和外币卡。

3.按发行对象不同分：单位卡（商务卡）和个人卡。 4.按信息载体不同分：磁条卡、芯片（IC）卡。

【例题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列支付工具中，可以透支的是( )。（2018年）

A.储值卡 B.信用卡 C.预付卡 D.储蓄卡 【答案】B

【解析】（1）选项C：预付卡不具有透支功能，选项C排除；（2）选项ABD：信用卡有透支功能，借记卡无透支功能，选项AD均属于借记卡，不具有透支功能。

【例题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是( )。（2016年）

A.人民币卡和外币卡 B.单位卡和个人卡 C.信用卡和借记卡 D.磁条卡和芯片卡 【答案】C

【解析】（1）选项A：按币种不同分类；（2）选项B：按发行对象不同分类；（3）选项D：按信息载体不同分类。 （二）单位卡 1.单位人民币卡账户

（1）单位人民币卡账户的资金一律由基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。

（2）销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户，不得提取现金。 （3）单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。 2.单位外币卡账户

（1）单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。

（2）销户时，单位外币卡账户的资金应当转回其相应的外汇账户，不得提取现金。 【例题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位人民币卡账户使用的表述中，正确的是( )。（2015年）

A.可支取现金 B.可转存销货收入

C.可办理商品交易和劳务供应款项的结算 D.可存入现金 【答案】C

【解析】（1）选项AD：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金；（2）选项B：销货收入不得存入单位卡账户；（3）选项C：单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。

【例题2·单选题】关于单位银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是( )。（2010年）

A.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入 B.单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入 C.单位人民币卡账户不得存取现金 D.单位人民币卡账户可以存入销货收入 【答案】D

【解析】（1）选项ACD：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户；（2）选项B：单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。 （三）借记卡的有关限额

1.发卡银行应当对借记卡持卡人在自动柜员机（ATM机）取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。

2.储值卡的面值或卡内币值不得超过1000元人民币。 考点2：信用卡（★★）（P96） 1.信用卡的申领条件

（1）发卡银行可根据申请人的资信程度，要求其提供担保，担保的方式可采用保证、抵押或质押。

（2）凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，应当凭中国人民银行核发的开户许可证申领单位卡；个人申领银行卡（储值卡除外），应当向发卡银行提供公安部门规定的本人有效身份证件（申请人需年满18周岁），经发卡银行审查合格后，为其开立记名账户。

【例题·单选题】甲公司在本地P银行开立基本存款账户，申请单位银行卡的凭据是( )。（2016年）

A.法人授权委托书 B.营业执照 C.资信证明 D.开户许可证 【答案】D

【解析】凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，应当凭中国人民银行核发的开户许可证申领单位卡。

2.信用卡的注销

（1）持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，可申请办理销户。 （2）对于持卡人因死亡等原因而需办理的注销和清户，应按照我国的继承法和公证法等法规办理；发卡行受理注销之日起45日后，被注销信用卡账户方能清户。

3.信用卡预借现金业务

（1）信用卡预借现金业务包括现金提取、现金转账和现金充值。

【提示1】现金提取，是指持卡人通过柜面和自动柜员机（ATM）等自助机具，以现钞形式获得信用卡预借现金额度内资金。

【提示2】现金转账，是指持卡人将信用卡预借现金额度内资金划转到本人银行结算账户。

【提示3】现金充值，是指持卡人将信用卡预借现金额度内资金划转到本人在非银行支付机构开立的支付账户。 （2）交易限额

①持卡人通过ATM等自助机具办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人民币1万元。

②持卡人通过柜面办理现金提取业务、通过各类渠道办理现金转账业务的每卡每日限额，由发卡机构与持卡人通过协议约定。

③发卡机构可自主确定是否提供现金充值服务，并与持卡人协议约定每卡每日限额。

④发卡机构不得将持卡人信用卡预借现金额度内资金划转至其他信用卡，以及非持卡人的银行结算账户或支付账户。

4.免息还款期和最低还款额

（1）贷记卡持卡人非现金交易可享受免息还款期和最低还款额待遇，银行记账日到发卡银行规定的到期还款日之间为免息还款期，持卡人在到期还款日前偿还所使用全部银行款项有困难的，可按照发卡银行规定的最低还款额还款。

（2）持卡人透支消费享受免息还款期和最低还款额待遇的条件和标准等，由发卡机构自主确定。

5.发卡银行通过下列途径追偿透支款项和诈骗款项： （1）扣减持卡人保证金、依法处理抵押物和质物； （2）向保证人追索透支款项；

（3）通过司法机关的诉讼程序进行追偿。

【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于发卡银行追偿透支款项和诈骗款项的途径有( )。（2015年）

A.向保证人追索透支款项 B.依法处理抵押物和质物

C.通过司法机关的诉讼程序进行追偿 D.冻结持卡人银行账户 【答案】ABC

【解析】发卡银行通过下列途径追偿透支款项和诈骗款项：（1）扣减持卡人保证金、依法处理抵押物和质物；（2）向保证人追索透支款项；（3）通过司法机关的诉讼程序进行追偿。

6.透支利率

对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率万分之五，透支利率下限为日利率万分之五的0.7倍。

7.计结息方式

信用卡透支的计结息方式，以及对信用卡溢缴款是否计付利息及其利率标准，由发卡机构自主确定。

8.发卡机构的提示义务

（1）发卡机构应在信用卡协议中以显著方式提示信用卡利率标准和计结息方式、免息还款期和最低还款额待遇的条件和标准，以及向持卡人收取违约金的详细情形和收取标准等与持卡人有重大利害关系的事项，确保持卡人充分知悉并确认接受。其中，对于信用卡利率标准，应注明日利率和年利率。

（2）发卡机构调整信用卡利率标准的，应至少提前45个自然日按照约定方式通知持卡人。持卡人有权在新利率标准生效之前选择销户，并按照已签订的协议偿还相关款项。

9.违约金和服务费用

（1）取消信用卡滞纳金，对于持卡人违约逾期未还款的行为，发卡机构应与持卡人通过协议约定是否收取违约金，以及相关收取方式和标准。

（2）发卡机构向持卡人提供超过授信额度用卡服务的，不得收取超限费。

（3）发卡机构对向持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币兑换费等服务费用不得计收利息。

【例题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，关于信用卡透支利率及利息管理的下列表述中，不正确的是( )。（2017年）

A.透支的计结息方式由发卡机构自主确定 B.透支的利率标准由发卡机构与申请人协商确定 C.透支利率实行下限管理 D.透支利率实行上限管理 【答案】B

【解析】（1）选项A：信用卡透支的计结息方式，以及对信用卡溢缴款是否计付利息及其利率标准，由发卡机构自主确定。（2）选项BCD：对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率万分之五，下限为日利率万分之五的0.7倍。

【例题2·多选题】徐女士在P银行申请一张信用卡，关于该信用卡计息和收费的下列表述中，符合法律规定的有( )。（2017年）

A.若徐女士欠缴信用卡年费，P银行可对该欠费计收利息

B.P银行应在信用卡协议中以显著方式提示信用卡利率标准和计结息方式，并经徐女士确认接受

C.P银行确定的信用卡透支利率可为日利率万分之五

D.若P银行要调整信用卡利率，应至少提前45个自然日按照约定方式通知徐女士 【答案】BCD

【解析】（1）选项A：发卡机构对向持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币兑换费等服务费用不得计收利息；（2）选项B：发卡机构应在信用卡协议中以显著方式提示信用卡利率标准和计结息方式、免息还款期和最低还款额待遇的条件和标准，以及向持卡人收取违约金的详细情形和收取标准等与持卡人有重大利害关系的事项，确保持卡人充分知悉并确认接受；（3）选项C：对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率万分之五，透支利率下限为日利率万分之五的0.7倍；（4）选项D：发卡机构调整信用卡利率标准的，应至少提前45个自然日按照约定方式通知持卡人。

10.妨害信用卡管理的行为

有下列情形之一，妨害信用卡管理的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处1万元以上10万元以下的罚金；数量巨大或者有其他严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处2万元以上20万元以下罚金：

（1）明知是伪造的信用卡而持有、运输的，或者明知是伪造的空白信用卡而持有、运输，数量较大的；

（2）非法持有他人信用卡，数量较大的； （3）使用虚假的身份证明骗领信用卡的；

（4）出售、购买、为他人提供伪造的信用卡或者以虚假的身份证明骗领信用卡的； （5）窃取、收买或者非法提供他人信用卡信息资料的。 11.信用卡诈骗

有下列情形之一，进行信用卡诈骗活动，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产：

（1）使用伪造的信用卡，或者使用以虚假的身份证明骗领的信用卡的； （2）使用作废的信用卡的； （3）冒用他人信用卡的； （4）恶意透支的。

【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，行为人从事下列银行信用卡诈骗活动，达到一定金额需要承担刑事责任的有( )。（2018年）

A.使用伪造的信用卡 B.使用作废的信用卡 C.冒用他人信用卡 D.恶意透支信用卡 【答案】ABCD

【解析】可能涉及刑事责任的信用卡诈骗活动包括：（1）使用伪造的信用卡，或者使用以虚假的身份证明骗领信用卡的；（2）使用作废的信用卡的；（3）冒用他人信用卡的；（4）恶意透支的。

考点3：网上支付（★）（P101）

1.网上支付的主要方式有网上银行和第三方支付。 2.网上银行 （1）分类

①按主要服务对象分为企业网上银行和个人网上银行；

②按经营组织分为分支型网上银行和纯网上银行； ③按业务种类分为零售银行和批发银行。 （2）企业网上银行的主要业务功能 ①账户信息查询； ②支付指令； ③B2B（BusinesstoBusiness）网上支付； ④批量支付。 （3）个人网上银行的主要业务功能 ①账户信息查询； ②人民币转账业务； ③银证转账业务； ④外汇买卖业务； ⑤账户管理业务； ⑥B2C（BusinesstoCustomer）网上支付。 3.第三方支付 （1）第三方支付，是指非金融机构作为收、付款人的支付中介所提供的网络支付、预付卡发行与受理、银行卡收单以及中国人民银行确定的其他支付服务。 （2）第三方支付方式包括线上支付方式（例如通过第三方支付平台实现的互联网在线支付）和线下支付方式（包括POS机刷卡支付、拉卡拉等自助终端支付、电话支付、手机近端支付等）。 （3）行业分类 表3-6 模式 金融型支付企业 互联网支付企业 典型代表 银联商务、快钱、易宝支付、汇付天下、拉卡拉等 支付宝、财付通等 是否负有担保功能 × √ （4）第三方平台结算支付模式的资金划拨是在平台内部进行的，此时划拨的是虚拟的资金，真正的实体资金还需要通过实际支付层来完成。 （5）第三方支付的开户要求

①支付机构为个人开立支付账户的，同一个人在同一家支付机构只能开立一个Ⅲ类账户。

②支付机构为单位开立支付账户，应当依法要求单位提供相关证明文件，并自主或者委托合作机构以面对面方式核实客户身份，或者以非面对面方式通过至少3个合法安全的外部渠道对单位基本信息进行多重交叉验证。

③支付机构在为单位和个人开立支付账户时，应当与单位和个人签订协议，约定支付账户与支付账户、支付账户与银行账户之间的日累计转账限额和笔数，超出限额和笔数的，不得再办理转账业务。

【例题1·单选题】下列各项中，不属于个人网上银行具体业务功能的是( )。（2018年）

A.个人账户余额查询 B.信用卡的购物明细查询 C.B2C网上支付 D.B2B网上支付 【答案】D

【解析】（1）选项AB：属于个人网上银行的“账户信息查询”功能；（2）选项CD：“B2C网上支付”属于个人网上银行的业务功能，“B2B网上支付”属于企业网上银行的业务功能。

【例题2·单选题】消费者在超市购物，消费总金额500元，通过支付宝扫码方式使用中信银行信用卡结账。根据支付结算法律制度的规定，下列说法正确的是( )。（2016年）

A.支付宝属于银行卡清算机构 B.支付宝属于第三方支付机构 C.支付宝属于网上银行

D.消费者应支付收单结算手续费1.9元 【答案】B

【解析】支付宝属于第三方支付机构，该业务属于收单业务，交易手续费应向“商户”（而非消费者）收取。

考点4：银行卡收单业务（★★★）（P98）

1.银行卡收单业务，是持卡人在银行签约商户处刷卡消费，银行将持卡人刷卡消费的资金在规定周期内结算给商户，并从中扣取一定比例的手续费。

【提示】“中国银联”，即中国银联股份有限公司，是由中国人民银行批准设立的银行卡清算机构。

2.银行卡收单机构

（1）从事银行卡收单业务的银行业金融机构（例如，各大银行）；

（2）获得银行卡收单业务许可、为实体特约商户提供银行卡受理并完成资金结算服务的支付机构（例如，快钱、拉卡拉）；

（3）获得网络支付业务许可、为网络特约商户提供银行卡受理并完成资金结算服务的支付机构（例如，支付宝、财付通）。

3.特约商户

（1）与收单机构签订协议的企事业单位、个体工商户或其他组织； （2）符合规定开展网络商品交易等经营活动的自然人。 4.重要管理规则

（1）收单机构应当对特约商户实行实名制管理

收单机构应严格审核特约商户的营业执照等证明文件，以及法定代表人或负责人有效身份证件等申请材料。特约商户为自然人的，收单机构应当审核其有效身份证件。特约商户使用单位银行结算账户作为收单银行结算账户的，收单机构还应当审核其合法拥有该账户的证明文件。 （2）银行卡受理协议

收单机构应当与特约商户签订银行卡受理协议，就可受理的银行卡种类、开通的交易类型、收单银行结算账户的设置和变更、资金结算周期、结算手续费标准、差错和纠纷处置等事项，明确双方的权利、义务和违约责任。 （3）结算账户

①特约商户的收单银行结算账户应当为其同名单位银行结算账户，或其指定的、与其存在合法资金管理关系的单位银行结算账户。

②特约商户为个体工商户和自然人的，可使用其同名个人银行结算账户作为收单银行结算账户。 （4）收单机构应当对实体特约商户收单业务进行本地化经营和管理，通过在特约商户及其分支机构所在省（自治区、直辖市）域内的收单机构或其分支机构提供收单服务，不得跨省（自治区、直辖市）域开展收单业务。 （5）风险评级 收单机构应建立对实体特约商户、网络特约商户分别进行风险评级制度，对于风险等级较高的特约商户，收单机构应当对其开通的受理卡种和交易类型进行限制，并采取强化交易监测、设置交易限额、延迟结算、增加检查频率、建立特约商户风险准备金等措施。 （6）资金结算 收单机构应按协议约定及时将交易资金结算到特约商户的收单银行结算账户，资金结算时限最迟不得超过持卡人确认可直接向特约商户付款的支付指令生效日后30个自然日，因涉嫌违法违规等风险交易需延迟结算的除外。 （7）风险事件 收单机构发现特约商户发生疑似银行卡套现、洗钱、欺诈、移机、留存或泄露持卡人账户信息等风险事件的，应当对特约商户采取的措施包括但不限于： ①延迟资金结算； ②暂停银行卡交易； ③收回受理终端（关闭网络支付接口）。 5.结算收费 （1）基本规定 表3-7 收费项目 收单服务费 收费方式 收单机构向商户收取 管理方式 费率及封顶标准 由收单机构与商户协商确定具体费率 借记卡：不高于交易金额的0.35% （单笔交易收费金额不超过13元） 贷记卡：不高于交易金额的0.45% （不实行单笔收费封顶控制） —— 实行市场调节价 发卡行服务费 发卡机构向收单机构收取 实行政府指导价、上限管理 网络服务费银行卡清算机构分别向发卡机构和收单机构收取 —— （了解） （2）费率优惠措施

①对非营利性的医疗机构、教育机构、社会福利机构、养老机构、慈善机构刷卡交易，实行发卡行服务费、网络服务费全额减免；

②自2016年9月6日起2年的过渡期内，对超市、大型仓储式卖场、水电煤气缴费、加油、交通运输售票商户刷卡交易实行发卡行服务费、网络服务费优惠。

【案例】A银行在甲商户布放了POS机具，双方签订银行卡受理协议，约定A银行按照交易金额的1.25%、单笔80元封顶的标准收取结算手续费。客户王某持B银行的借记卡在甲商户刷卡消费5000元。已知，A银行和B银行通过中国银联进行资金清算： （1）A银行是收单行，B银行是发卡行，中国银联是银行卡清算机构；

（2）本次交易过程中，王某借记卡内资金减少5000元，A银行按照约定向甲商户收取收单业务手续费=5000×1.25%=62.5（元），甲商户实际到账资金=5000-62.5=4937.5（元）；

（3）A银行、B银行、中国银联再对商户承担的62.5元收单手续费进行瓜分，B银行向A银行收取发卡行服务费13元（5000元×0.35%=17.5元，超过了封顶线13元，只能按封顶线收取）。

【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，关于银行卡收单业务的下列表述中，正确的有( )。（2017年）

A.特约商户为个体工商户或自然人的，可以使用其同名个人银行结算账户作为收单银行结算账户

B.收单机构向特约商户收取的收单服务费由收单机构与特约商户协商确定具体费率 C.收单机构应当对实体特约商户收单业务进行本地化经营和管理，不得跨省（自治区、直辖市）域开展收单业务

D.特约商户使用单位银行结算账户作为收单银行结算账户的，收单机构应当审核其合法拥有该账户的证明文件 【答案】ABCD 【本单元考点回顾】

第18讲-支票概述、支票的出票、空头支票、支票出票人预留

签章、支票的付款

第4单元 支票

本单元考点框架

考点1：支票概述（★）（P93）

1.支票是指出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

【提示】支票的基本当事人包括出票人、付款人和收款人。

2.种类

（1）转账支票只能用于转账；现金支票只能用于支取现金；普通支票既可用于转账，也可用于支取现金。

（2）在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。

3.使用范围

单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。

【例题·判断题】普通支票既可以转账，又可以取现。（ ）（2014年） 【答案】√

【解析】支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。

考点2：支票的出票（★★★）（P94） 1.签发支票必须记载的事项 （1）表明“支票”的字样； （2）无条件支付的委托； （3）确定的金额； （4）付款人名称； （5）出票日期； （6）出票人签章。

【提示】支票上未记载前款规定事项之一的，支票无效。

2.授权补记事项

支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。 【提示】支票的金额是签发支票必须记载的事项，只能由出票人授权收款人就支票金额补记，收款人以外的其他人不得补记；支票的收款人不属于签发支票必须记载的事项，出票人既可以授权收取支票的相对人补记，也可以由相对人再授权他人补记。

3.相对记载事项

（1）支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地。

（2）支票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。 4.出票人可以在支票上记载自己为收款人。

【例题1·多选题】根据支付结算法律制度的规定，关于支票的下列表述中，正确的有（ ）。（2011年）

A.支票基本当事人包括出票人、付款人、收款人 B.支票金额和收款人名称可以由出票人授权补记 C.出票人不得在支票上记载自己为收款人 D.支票的付款人是出票人的开户银行 【答案】ABD

【解析】选项C：出票人可以记载自己为收款人签发支票。

【例题2·多选题】下列各项中，属于支票出票时可以授权补记的事项有（ ）。（2018年）

A.出票日期 B.金额 C.收款人名称 D.付款人名称 【答案】BC

【解析】支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。

考点3：空头支票（★★★）（P94） 1.什么是空头支票？

出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的，为空头支票；对空头支票，付款银行有权拒付。

2.法律责任

（1）单位或个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；

（2）持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。

【例题1·单选题】甲公司向乙公司签发金额为200000元的支票用于支付货款，乙公司按期提示付款时被告知甲公司在付款人处实有的存款金额仅为100000元，乙公司有权要求甲公司支付的赔偿金是（ ）元。（2016年、2013年）

A.100000×5% B.100000×2% C.200000×5% D.200000×2% 【答案】D

【解析】单位或者个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，持票人有权要求出票人赔偿“支票金额”（200000元）“2％”的赔偿金。

【例题2·判断题】单位或个人签发空头支票的，由其开户银行处以罚款。（ ）（2018年） 【答案】×

【解析】单位或个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。

【例题3·多选题】下列主体中，应当向持票人承担票据责任的有（ ）。（2017年）

A.空头支票出票人的开户行Q银行 B.不获承兑的汇票出票人乙公司 C.签发银行本票的P银行 D.对汇票予以承兑的甲公司 【答案】BCD

【解析】选项A：出票人签发空头支票的，出票人的开户行（即该支票的付款行），不承担票据责任。

考点4：支票出票人预留签章（★★★）（P94）

1.支票上的出票人签章，出票人为单位的，为与该单位在银行预留签章一致的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章；出票人为个人的，为与该个人在银行预留签章一致的签名或者盖章。

2.支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据。 考点5：支票的付款（★★★）（P95） 1.提示付款 （1）时间

支票的提示付款期限自出票日起10日。 （2）途径

①持票人可以委托开户银行收款或者直接向付款人提示付款。

②用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款，不能背书转让。

（3）手续

①持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，在支票背面背书人签章栏内签章、记载“委托收款”字样、背书日期，在被背书人栏记载开户银行名称，并将支票和填制的进账单送交开户银行。

②持票人持用于转账的支票向付款人提示付款时，应在支票背面背书人签章栏签章，并将支票和填制的进账单送交出票人开户银行。

③收款人持用于支取现金的支票向付款人提示付款时，应在支票背面“收款人签章”处签章，持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关。

2.付款

出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。 【提示】满足下列几个要素时，支票付款人应当在见票当日足额付款： （1）从票面形式要件上看，持票人享有票据权利且按期提示付款； （2）出票人在票面上使用了预留签章；

（3）出票人在付款人处的存款足以支付票据金额。 【本单元考点回顾】

第19讲-银行本票概述、出票、付款；银行汇票概述、出票、

实际结算、背书、提示付款

第5单元 银行本票

本单元考点框架

考点1：银行本票概述（★）（P92）

1.本票是指出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

【提示】银行本票的基本当事人包括出票银行和收款人。

2.种类

（1）在我国，本票限于银行本票。 （2）银行本票可以用于转账。 （3）现金银行本票

①注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金；

②申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行本票。 【提示】申请人和收款人均为个人，银行才能为其签发现金本票。

3.单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项，均可以使用银行本票。

【例题·判断题】银行本票由银行出票，向出票银行提示付款。（ ）（2015年） 【答案】√

考点2：银行本票的出票（★★）（P92）

1.申请人使用银行本票，应向银行填写“银行本票申请书”；出票银行受理“银行本票申

请书”，收妥款项，签发银行本票交给申请人。

2.签发银行本票必须记载的事项 （1）表明“银行本票”的字样； （2）无条件支付的承诺； （3）确定的金额； （4）收款人名称； （5）出票日期； （6）出票人签章。

【提示】签发银行本票必须记载的事项中，不包括“付款人名称”。 考点3：银行本票的付款（★★）（P93）

1.银行本票见票即付，付款提示期限自出票日起最长不得超过2个月。 2.银行本票的退款

（1）本票的出票人在持票人提示见票时，必须承担付款的责任。持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。

（2）出票银行对于在本行开立存款账户的申请人，只能将款项转入原申请人账户；对于现金银行本票和未在本行开立存款账户的申请人，才能退付现金。

【例题1·判断题】甲公司向开户银行P银行申请签发的本票超过提示付款期限后，甲公司申请退款，P银行只能将款项转入甲公司的账户，不能退付现金。（ ）（2017年）

【答案】√

【例题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，关于银行本票使用的下列表述中，不正确的是（ ）。（2017年）

A.银行本票的出票人在持票人提示见票时，必须承担付款的责任 B.注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金 C.银行本票只限于单位使用，个人不得使用 D.收款人可以将转账银行本票背书转让给被背书人 【答案】C

【解析】选项C：“单位和个人”在同一票据交换区域需要支付的各种款项，均可以使用银行本票。

【本单元考点回顾】

第6单元 银行汇票

本单元考点框架

考点1：银行汇票概述（★）（P84）

1.银行汇票是基础关系付款方（买方）申请出票银行签发的，由出票银行在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

2.使用范围

（1）单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。

（2）银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金；现金银行汇票的申请人和收款人应当均为个人。

【例题·单选题】下列各项中，可以使用现金银行汇票结算的是（ ）。（2018年） A.甲公司支付给乙公司的货款20万 B.孙某向甲公司支付货款15万 C.丙公司向刘某支付劳务费10万 D.赵某向张某支付购房款20万 【答案】D

【解析】现金银行汇票的“申请人和收款人”应当均为个人。 考点2：银行汇票的出票（★★）（P85） 1.基本流程

（1）申请人使用银行汇票，应向出票银行填写“银行汇票申请书”；

（2）出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票，并将银行汇票和解讫通知一并交给申请人；

（3）申请人应将“银行汇票和解讫通知”一并交付给汇票上记明的收款人。

2.签发银行汇票必须记载的事项 （1）表明“银行汇票”的字样； （2）无条件支付的承诺； （3）出票金额； （4）付款人名称； （5）收款人名称； （6）出票日期； （7）出票人签章。

【相关链接】签发支票必须记载的事项中，不包括“收款人名称”；签发本票必须记载的事项中，不包括“付款人名称”。

考点3：银行汇票的实际结算（★★★）（P86）

收款人应在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算，将实际结算金额和多余金额准确、清晰地填入银行汇票和解讫通知的有关栏内：

1.银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。 2.未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。 3.银行汇票的实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。 【相关链接】“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。

考点4：银行汇票的背书（★★）（P86）

银行汇票（限于转账银行汇票）的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准，未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。 【提示】现金银行汇票不得背书转让。

考点5：银行汇票的提示付款（★★）（P86）

1.持票人向银行提示付款时，须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。

2.提示付款期限

（1）银行汇票限于见票即付，提示付款期限自出票日起1个月； （2）持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理；

（3）持票人超过期限向代理付款银行提示付款不获付款的，须在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，持银行汇票和解讫通知向出票银行请求付款。

3.退款或丧失

（1）申请人因银行汇票超过付款提示期限或其他原因要求退款时，应将银行汇票和解讫通知同时提交到出票银行。

（2）申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满1个月后办理。

（3）银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明（例如，除权判决），向出票银行请求付款或退款。

【提示】“退款或丧失”要跟出票银行打交道，代理付款行概不处理。

【例题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（ ）。（2016年）

A.银行汇票不能用于个人款项结算 B.银行汇票不能支取现金

C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月 D.银行汇票必须按出票金额付款

【答案】C

【解析】（1）选项A：单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票；（2）选项B：银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金；（3）选项D：银行汇票按不超过出票金额的实际结算金额办理结算。

【例题2·判断题】申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满1个月后办理。（ ）（2014年） 【答案】√

【例题3·单选题】关于银行汇票出票金额和实际结算金额，下列表述正确的是（ ）。（2013年）

A.如果出票金额低于实际结算金额，银行应按出票金额办理结算 B.如果出票金额高于实际结算金额，银行应按出票金额办理结算 C.如果出票金额低于实际结算金额，银行应按实际结算金额办理结算 D.如果出票金额高于实际结算金额，银行应按实际结算金额办理结算 【答案】D

【解析】（1）选项AC：实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理；（2）选项BD：银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，银行按照实际结算金额办理结算，其多余金额由出票银行退交申请人。 【本单元考点回顾】

第20讲-商业汇票、商业汇票概述、银行承兑汇票、商业承兑

汇票

第7单元 商业汇票

本单元考点框架

考点1：商业汇票概述（★★）（P87）

1.商业汇票是指出票人（通常是银行等金融机构以外的其他单位）签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。 【相关链接】支票、银行本票、银行汇票都是见票即付的票据。 2.出票人

在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，具有真实的交易关系或债权债务关系，可以使用商业汇票。

3.种类

商业汇票按照承兑人的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票：纸质商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑；纸质银行承兑汇票由银行承兑。

4.到期日

（1）商业汇票通常为远期汇票；纸质商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。 （2）商业汇票的付款期限记载有3种形式：

①定日付款的商业汇票：在汇票上记载具体的到期日；

②出票后定期付款的商业汇票：到期日自出票日起按月计算，并在汇票上记载； ③见票后定期付款的汇票：到期日自承兑或者拒绝承兑日起按月计算，并在汇票上记载。

5.商业汇票的承兑 （1）提示承兑期限

①见票即付的票据：无需提示承兑；

②定日付款或者出票后定期付款的汇票：到期日前提示承兑； ③见票后定期付款的汇票：自出票之日起1个月内提示承兑。

（2）逾期提示承兑的，丧失对出票人以外其他前手的追索权。

（3）承兑的效力

付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任。 6.商业汇票的提示付款

（1）商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。

（2）持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款；对异地委托收款的，持票人可匡算邮程，提前通过开户银行委托收款。

（3）持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，但在作出说明后，出票人、承兑人或付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。

【例题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，持票人取得的下列票据中，须向付款人提示承兑的是（ ）。（2015年）

A.戊公司向Q银行申请签发的一张银行汇票 B.丙公司取得的由P银行签发的一张银行本票 C.丁公司收到的一张见票后定期付款的商业汇票 D.乙公司收到的由甲公司签发的一张支票 【答案】C

【解析】只有远期票据需要提示承兑，银行汇票、银行本票、支票均属于见票即付的“即期票据”，无须提示承兑。

【例题2·多选题】根据票据法律制度的规定，下列关于商业汇票提示承兑期限的表述中，符合规定的有（ ）。（2008年）

A.商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起10日内 B.定日付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前提示承兑 C.出票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起1个月内 D.见票后定期付款的商业汇票，持票人应该自出票日起1个月内提示承兑 【答案】BD

【解析】（1）选项A：远期商业汇票的“提示付款”期限，为自汇票到期日起10日内；（2）选项BC：定日付款、出票后定期付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前向付款人提示承兑；（3）选项D：见票后定期付款的商业汇票，持票人应该自出票日起1个月内提示承兑。

考点2：银行承兑汇票（★★★）（P88） 1.出票与承兑

（1）银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。

（2）银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取0.5‰的手续费。

2.付款

（1）银行承兑汇票的出票人应于汇票到期日前将票款足额交存其开户银行。 （2）银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天0.5‰计收利息。

（3）持票人依法提示付款的，付款人必须在当日足额付款。

【例题1·多选题】甲公司持有一张出票人为乙公司，金额为100万元，到期日为2017年12月12日，承兑人为P银行的银行承兑汇票。甲公司于12月12日去P银行提示付款，P银行发现乙公司账户只有存款20万元。P银行拟采取的下列做法中，正确的有（ ）。（2018年）

A.于2017年12月12日起对乙公司欠款80万元开始计收利息 B.于2017年12月12日向甲公司付款20万元 C.于2017年12月12日拒绝付款并出具拒绝付款证明 D.于2017年12月12日向甲公司付款100万元 【答案】AD

【解析】（1）选项AD：银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天0.5‰计收利息。（2）选项BC：持票人依照规定提示付款的，承兑银行应当在“当日足额”付款，承兑银行存在合法抗辩事由的除外。

【例题2·判断题】银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款的，承兑银行可以向持票人拒绝付款。（ ）（2013年） 【答案】×

【解析】银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款时，承兑银行仍应向持票人无条件付款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天0.5‰计收利息。

考点3：商业承兑汇票（★★★）（P88） 1.出票与承兑

商业承兑汇票可以由（基础关系）付款人签发并承兑，也可以由（基础关系）收款人签发并由付款人承兑。

2.付款

（1）商业承兑汇票的付款人开户银行收到通过委托收款寄来的商业承兑汇票，将商业承兑汇票留存，并及时通知付款人。

（2）付款人提前收到由其承兑的商业汇票，应通知银行于汇票到期日付款。

【相关链接】委托收款以单位为付款人的，付款人应于接到银行通知的当日书面通知银行付款。付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第4日上午开始营业时，将款项划给收款人。银行在办理划款时，付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出“未付款项通知书”。

【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于商业汇票出票的表述中，正确的有（ ）。（2018年）

A.商业承兑汇票可以由收款人签发 B.签发银行承兑汇票必须记载付款人名称 C.银行承兑汇票应由承兑银行签发 D.商业承兑汇票可以由付款人签发 【答案】ABD

【解析】（1）选项AD：商业承兑汇票不论由基础关系付款方签发，还是由基础关系收款方签发都可以，关键在于应当由基础关系付款方承兑，以基础关系收款方为票据上的收款人，才能实现资金由基础关系付款方向基础关系收款方流动；（2）选项B：付款人名称是商业汇票出票行为的必须记载事项；（3）选项C：银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款账户的存款人签发，银行是票面上记载的付款人，承兑后成为该票据的承兑人。

第21讲-商业汇票的贴现、电子商业汇票、票据信息登记与电

子化

第7单元 商业汇票

考点4：商业汇票的贴现（★★★）（P89）

1.贴现是指票据持票人在票据未到期前为获得资金融通向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为。

【提示1】银行汇票等见票即付的票据无须、也不能办理贴现。

【提示2】贴现的本质是将远期商业汇票转让给银行，本质上是一种票据背书转让行为，贴现银行获得票据的所有权。

2.贴现条件 （1）票据未到期；

（2）票据未记载“不得转让”事项；

（3）持票人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织； （4）持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系。 3.贴现利息

实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期日前1日的利息计算；承兑人在异地的纸质商业汇票，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。

【案例】甲公司向乙公司签发一张银行承兑汇票以支付货款，票面金额为20万元，出票日期为1月10日，到期日为同年4月10日。4月5日，乙公司以该票据向银行办理贴现。已知同期银行年贴现率为3.6％，一年按360天计算：

【解析】

（1）贴现日（4月5日）至到期日的前1日（4月9日），共计5天（5日、6日、7日、8日、9日）；

（2）如果贴现银行和承兑银行在同一城市，银行实付乙公司贴现金额=200000-200000×3.6%×（5÷360）=199900（元）；

（3）如果承兑银行在异地，银行实付乙公司贴现金额=200000-200000×3.6%×（5+3）÷360=199840（元）。

4.贴现的收款

贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款；不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款；贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款。

【例题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，可以办理贴现的是（ ）。（2018年）

A.银行本票 B.银行承兑汇票 C.转账支票 D.银行汇票 【答案】B

【解析】承兑、贴现是远期商业汇票特有的制度，选项ACD均为即期票据，不存在承兑、贴现的问题。

【例题2·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于商业汇票持票人向银行办理贴现必须具备的条件有（ ）。（2017年）

A.票据未到期

B.持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系 C.持票人是在银行开立存款账户的企业法人或者其他组织 D.票据未记载“不得转让”事项 【答案】ABCD

【例题3·多选题】关于商业汇票贴现的下列表述中，正确的有（ ）。（2012年）

A.贴现是一种非票据转让行为

B.贴现申请人与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系 C.贴现申请人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织

D.贴现到期不获付款的，贴现银行可从贴现申请人的存款账户直接收取票款 【答案】BCD

【解析】选项A：贴现是指票据持票人在票据未到期前为获得现金向银行贴付一定利息而发生的“票据转让行为”。

【例题4·单选题】甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为30万元的银行承兑汇票。出票日期为2月10日，到期日为5月10日。4月6日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6％，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为（ ）元。（2008年）

A.301680 B.298980

C.298950 D.298320 【答案】B

【解析】实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是4月6日，汇票到期前1日是5月9日，一共是34天。企业从银行取出的金额＝300000－300000×3.6％×（34÷360）＝298980（元）。

【提示】在考试中，如果题目明确指明为“电子商业汇票”或者“通过票据市场基础设施……”，则应考虑下列考点5、考点6的特殊规定。

考点5：电子商业汇票（★★★）（P87）

1.电子商业汇票是指出票人依托上海票据交易所电子商业汇票系统，以数据电文形式制作的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

2.电子商业汇票也分为电子银行承兑汇票和电子商业承兑汇票：电子银行承兑汇票由银行业金融机构、财务公司承兑；电子商业承兑汇票由金融机构以外的法人或其他组织承兑。

3.电子商业汇票的强制使用

单张出票金额在100万元以上的商业汇票原则上应全部通过电子商业汇票办理；单张出票金额在300万元以上的商业汇票应全部通过电子商业汇票办理。

4.电子商业汇票的付款期限自出票日起至到期日不超过1年。 5.电子商业汇票信息以上海票据交易所电子商业汇票系统的记录为准。 6.提示付款

电子商业汇票持票人在电子银行承兑汇票提示付款期限内提示付款的，如提示付款指令于中午12:00前发出，承兑人应在收到提示付款的当日（遇法定休假日、大额支付系统非营业日、电票系统非营业日顺延）付款或拒绝付款；如提示付款指令于中午12：00后发出，承兑人应在收到提示付款请求的当日、至迟次日付款或拒绝付款。

【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票付款期限自出票日至到期日不得超过一定期限，该期限为（ ）。（2018年、2017年）

A.6个月 B.1年 C.3个月 D.2年 【答案】B

【解析】（1）纸质商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月；（2）电子承兑汇票的付款期限，自出票日至到期日不超过1年。

考点6：票据信息登记与电子化（★）（2019年新增）（P88）

1.纸质票据

（1）纸质票据贴现前，金融机构办理承兑、质押、保证等业务，应当不晚于业务办理的次一工作日在票据市场基础设施（上海票据交易所电子商业汇票系统）完成相关信息登记工作。

（2）纸质商业承兑汇票完成承兑后，承兑人开户行应当根据承兑人委托代其进行承兑信息登记。承兑信息未能及时登记的，持票人有权要求承兑人补充登记承兑信息。 （3）纸质票据票面信息与登记信息不一致的，以纸质票据票面信息为准。

2.电子商业汇票签发、承兑、质押、保证、贴现等信息应当通过电子商业汇票系统同步传送至票据市场基础设施。

3.贴现

（1）贴现人办理纸质票据贴现时，应当通过票据市场基础设施查询票据承兑信息，并在确认纸质票据必须记载事项与已登记承兑信息一致后，为贴现申请人办理贴现，贴现申请人无需提供合同、发票等资料；信息不存在或者纸质票据必须记载事项与已登记承兑信息不一致的，不得办理贴现。

（2）贴现人办理纸质票据贴现后，应当在票据上记载“已电子登记权属”字样，该票据不再以纸质形式进行背书转让、设立质押或者其他交易行为。已贴现票据应当通过票据市场基础设施办理背书转让、质押、保证、提示付款等票据业务。

【提示】纸质票据未能通过上述第1（1）（2）项所述途径电子化的，在办理贴现时实现电子化。

（3）贴现人应当对纸质票据妥善保管。

（4）纸质票据贴现后，其保管人可以向承兑人发起付款确认。付款确认可以采用实物确认或者影像确认，两者具有同等效力。

（5）商业承兑汇票的承兑人收到影像确认请求或者票据实物后，应当在3个工作日内作出或者委托其开户行作出同意或者拒绝到期付款的应答；拒绝到期付款的，应当说明理由。

（6）电子商业汇票一经承兑即视同承兑人已进行付款确认。 4.通过票据市场基础设施提示付款

（1）持票人在提示付款期内通过票据市场基础设施提示付款的，承兑人应当在提示付款当日应答或者委托其开户行进行应答。

（2）承兑人存在合法抗辩事由拒绝付款的，应当在提示付款当日出具或者委托其开户行出具拒绝付款证明，并通过票据市场基础设施通知持票人。

（3）承兑人或者承兑人开户行在提示付款当日未作出应答的，视为拒绝付款，票据市场基础设施提供拒绝付款证明并通知持票人。

（4）商业承兑汇票承兑人在提示付款当日同意付款的，承兑人开户行应当根据承兑人账户余额情况予以处理：

①承兑人账户余额足够支付票款的，承兑人开户行应当代承兑人做出同意付款应答，并于提示付款日向持票人付款。

②承兑人账户余额不足以支付票款的，则视同承兑人拒绝付款。承兑人开户行应当于提示付款日代承兑人做出拒付应答并说明理由，同时通过票据市场基础设施通知持票人。 （5）银行承兑汇票的承兑人已于到期前进行付款确认的，票据市场基础设施应当根据承兑人的委托于提示付款日代承兑人发送指令划付资金至持票人资金账户。

（6）商业承兑汇票的承兑人已于到期前进行付款确认的，承兑人开户行应当根据承兑人委托于提示付款日扣划承兑人账户资金，并将相应款项划付至持票人资金账户。

5.承兑人或者承兑人开户行收到挂失止付通知或者公示催告等司法文书并确认相关票据未付款的，应当于当日依法暂停支付并在中国人民银行指定的票据市场基础设施（上海票据交换所）登记或委托开户行在票据市场基础设施登记相关信息。 【本单元考点回顾】

第22讲-票据的分类、票据当事人、票据的特征和功能、票据

权利、票据责任与票据行为、票据上的记载事项

第8单元 票据基础知识

本单元考点框架

考点1：票据的分类（★）（P73） 1.分类一

2.分类二

【例题1·多选题】下列票据中，出票人为银行的有（ ）。（2018年） A.银行汇票 B.现金支票 C.商业汇票 D.银行本票 【答案】AD

【解析】（1）选项B：支票由在银行开立支票存款账户的单位或个人签发；（2）选项C：商业汇票的出票人为在银行开立存款账户的法人以及其他组织。

【例题2·判断题】银行承兑汇票由承兑银行签发。（ ）（2018年）

【答案】×

【解析】银行承兑汇票的出票人是在承兑银行开立存款账户的存款人，承兑银行是承兑人而非出票人，不承担签发票据的职能。

【例题3·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于商业汇票付款期限记载形式的表述中，正确的有（ ）。（2018年）

A.见票后定期付款 B.定日付款 C.出票后定期付款 D.见票即付 【答案】ABC

【解析】（1）选项D：见票即付的商业汇票无须记载付款期限；（2）选项ABC：远期商业汇票的付款期限有3种记载形式，分别为定日付款、出票后定期付款以及见票后定期付款。

考点2：票据当事人（★）（P74）

1.票据的基本当事人是指在票据作成和交付时就已经存在的当事人。

2.票据的非基本当事人是指在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、承担一定义务的当事人。

3.

考点3：票据的特征（★）（P74） 1.票据是完全有价证券

（1）票据权利与票据本身融为一体、不可分离；票据权利的产生、行使、转让和消灭都离不开票据。

（2）完全有价证券这一特征可以通过票据的“设权证券”、“提示证券”、“交付证券”和“缴回证券”等特征来体现。

2.票据是文义证券：票据上的一切票据权利义务必须严格依照票据记载的文义而定。 3.票据是无因证券：通常情况下，持票人不必证明取得票据的原因，仅以票据文义请求履行票据权利。

4.票据是金钱债权证券：票据上体现的权利性质是财产权（即请求支付一定的金钱）。

5.票据是要式证券：票据的制作、形式、文义都有规定的格式和要求，必须符合《票据法》的规定。

6.票据是流通证券：票据权利的转让无须通知债务人，通过背书行为直接转让。 【例题·多选题】下列各项中，体现票据“完全有价证券”特征的有（ ）。（2015年）

A.交付证券 B.提示证券 C.设权证券 D.缴回证券 【答案】ABCD

【解析】票据是完全有价证券，这一特征可以通过票据的“设权证券”、“提示证券”、“交付证券”、“缴回证券”等特征来体现。

考点4：票据的功能（★）（P75） 1.支付功能 2.汇兑功能 3.信用功能 4.结算功能

5.融资功能：票据的融资功能通过票据的贴现、转贴现和再贴现实现。

【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，企业以未到期的汇票向银行申请贴现，体现了票据的（ ）功能。（2015年）

A.支付功能 B.汇兑功能 C.融资功能 D.结算功能 【答案】C

【解析】票据的融资功能是通过票据的贴现、转贴现和再贴现实现的。 考点5：票据权利、票据责任与票据行为（总述）（★）（P75） 1.票据权利的分类

票据权利包括2种：付款请求权和追索权（包括首次追索权和再追索权）；付款请求权是第一顺序的权利，追索权是第二顺序的权利。

2.票据责任是指票据债务人向持票人支付票据金额的义务。 （1）汇票的承兑人因承兑而应承担付款义务； （2）银行本票的出票人因出票而承担自己付款的义务； （3）支票付款人在与出票人有资金关系时承担付款义务；

（4）汇票、本票、支票的背书人，汇票、支票的出票人、保证人，在票据不获承兑或不获付款时的付款清偿义务。

3.票据行为包括4种：出票、背书、承兑和保证。

【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有（ ）。（2017年）

A.背书 B.付款 C.承兑 D.出票 【答案】ACD

【解析】票据行为包括出票、背书、承兑和保证；付款请求权、追索权属于票据权利。 考点6：票据上的记载事项（总述）（★）（P80）

1.必须记载事项（必要记载事项、绝对记载事项）：如不记载，票据行为即为无效的事项。

2.相对记载事项：如不记载，由法律另作相应规定予以明确，并不影响票据效力的事项。 3.任意记载事项：不记载时不影响票据行为的效力，记载时则产生票据效力的事项。 4.其他记载事项：记载不具有票据效力，银行不负审查责任。

第23讲-出票、背书

第9单元 票据行为 本单元考点框架 考点1：出票（★★★）（P80） 1.出票包括两个行为 （1）出票人依照《票据法》的规定作成票据； （2）交付票据。 2.出票行为的必须记载事项：不记载，出票行为无效——票据无效 表3-8 表明“××票”字样 无条件支付的委托/承诺 汇票 √ √ （承诺） √ 出票金额 付款人名称 收款人名称 出票人签章 出票日期 √ √ √ √ √ √ （可补记） × √ （可补记） √ √ √ √ √ × 本票 √ √ √ 支票 √ 【相关链接1】出票日期：（1）出票日期必须使用中文大写；（2）在填写月、日时，月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为“壹”至“玖”和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；日为“拾壹”至“拾玖”的，应当在其前加“壹”。 【相关链接2】金额：（1）票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致；二者不一致的票据无效。（2）银行汇票的实际结算金额不得超过出票金额。 【相关链接3】单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称；规范化简称应当具有排他性，与全称在实质上具有同一性。 【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于银行本票必须记载事项的有（ ）。（2016年） A.出票人签章 B.出票日期 C.收款人名称 D.确定的金额 【答案】ABCD 【解析】（1）选项ABD：不论汇票、本票，还是支票，均属于出票行为必须记载的事项，其中，选项D属于支票的可补记事项；（2）选项C：属于汇票、本票出票行为的必须记载事项，但在支票上不属于出票行为必须记载的事项，可以补记。 3.出票的效力 出票人签发票据后，即承担该票据承兑或付款的责任；出票人在票据得不到承兑或者付款时，应当依法向持票人清偿票款和相关费用。 考点2：背书（★★★）（P81） 1.背书种类 表3-9 种类 转让背书 委托收款背书 非转让背书 质押 背书 为担保债务而在票据上设定质权，被背书人依法实现其质权时，可以行使票据权利 目的 转让票据权利（承担保证其后手所得票据承兑和付款的责任） 被背书人有权代背书人行使被委托的票据权利，但被背书人不得再背书转让票据权利

2.记载事项

（1）必须记载事项（未记载背书行为无效）：背书人签章，委托收款背书和质押背书还应当记载“委托收款”、“质押”字样。 （2）可以补记事项：被背书人名称

背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。

（3）相对记载事项（未记载适用法律推定）：背书日期；背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。

3.粘单

票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，粘附于票据凭证上；粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。

4.背书连续

（1）所谓“背书连续”，是指票据上第一背书人为票据收款人，最后持票人为最后背书的被背书人，中间的背书人为前手背书的被背书人（前一个转让背书的被背书人是后一个转让背书的背书人）；即在票据转让中，转让票据的背书人与受让票据的被背书人在票据上的签章依次前后衔接。

（2）以背书转让的票据，背书应当连续；持票人以背书的连续，证明其票据权利；非经背书转让，而以其他合法方式取得票据的，依法举证，证明其票据权利。

【案例1】（假定：甲公司为票据收款人） 被背书人： 乙公司 被背书人： 丙公司 被背书人： 丁公司 被背书人： 丁公司开户银行 丁公司签章 甲公司签章 乙公司签章 丙公司签章 委托收款 从以上票据背书反映的内容看，收款人甲公司将票据背书转让给乙公司，乙公司又将票据转让给丙公司，丙公司又将票据转让给丁公司，丁公司是该票据的最后持票人，该票据最后由持票人丁公司委托自己的开户银行收款，实现票据权利。 【案例2】（假定：甲公司为票据收款人） 被背书人： 被背书人： 乙 丙公司 公司 戊公司签章 甲公司签章 乙公司签章 丁公司签章 委托收款 从以上票据背书反映的内容看，收款人甲公司取得票据后背书转让给乙公司，乙公司背书转让给丙公司。但是，第三个背书栏中并没有丙公司的签章，取而代之的是丁公司签章，即第二个背书栏与第三个背书栏之间出现了前一个转让背书的被背书人（丙公司）并非后一个转让背书的背书人（丁公司）的情况，属于背书不连续，戊公司无法取得票据权利，该票据的票据权利人仍然是丙公司。 【案例3】（假定：甲公司为票据收款人） 被背书人： 乙公司 甲公司签章 质押 被背书人： P银行 乙公司签章 乙公司签章 委托收款 被背书人： 丙公司 被背书人： 丙公司开户银行 丙公司签章 戊公司 戊公司开户银行 被背书人： 被背书人： 从以上票据背书反映的内容看，收款人甲公司取得票据后背书转让给乙公司，乙公司将票据权利质押给P银行，后来由于乙公司清偿了相关债务，P银行并未实现质权，因此第三个背书栏中，仍由乙公司签章，将票据背书转让给丙公司，丙公司是该票据的最后持票人，向自己的开户银行办理委托收款手续。

5.附条件背书

背书不得附有条件，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力（背书依然是有效的）。

6.部分背书

部分背书是指将票据金额的一部分转让的背书或者将票据金额分别转让给二人以上的背书；部分背书属于无效背书。

7.限制背书（记载了“不得转让”字样的背书） （1）出票人记载“不得转让”的，票据不得背书转让；

（2）背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。

【例题1·判断题】背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。（ ）（2018年） 【答案】√

【例题2·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书表述中，正确的有（ ）。（2018年）

A.背书连续的，最后持票人是最后背书的被背书人 B.以背书转让的票据，持票人以背书的衔接证明其票据连续 C.背书连续的，中间的背书人为前手背书的被背书人 D.背书连续的，第一个背书人是票据的收款人 【答案】ABCD

【解析】所谓“背书连续”，是指票据上第一背书人为票据收款人（选项D），最后持票人为最后背书的被背书人（选项A），中间的背书人为前手背书的被背书人（前一个转让背书的被背书人是后一个转让背书的背书人）（选项C）；即在票据转让中，转让票据的背书人与受让票据的被背书人在票据上的签章依次前后衔接（选项B）。

【例题3·单选题】根据支付结算法律制度的规定，关于票据背书效力的下列表述中，不正确的是（ ）。（2017年）

A.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任

B.背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力

C.背书人背书转让票据后，即承担保证其后手所得票据承兑和付款的责任 D.背书未记载日期的，属于无效背书 【答案】D

【解析】选项D：背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。

【例题4·单选题】根据支付结算法律制度的规定，票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单；粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。该第一记载人是（ ）。（2015年）

A.粘单上的第一手背书的被背书人 B.票据上最后一手背书的背书人 C.票据持票人

D.粘单上第一手背书的背书人 【答案】D

【解析】粘单上的第一记载人为粘单上第一手背书的背书人。

【例题5·多选题】甲公司将一张银行承兑汇票转让给乙公司，乙公司以质押背书方式向W银行取得贷款。贷款到期，乙公司偿还贷款，收回汇票并转让给丙公司。票据到期后，丙公司作成委托收款背书，委托开户银行提示付款。根据票据法律制度的规定，下列背书中，属于非转让背书的有（ ）。（2010年）

A.甲公司背书给乙公司 B.乙公司质押背书给W银行 C.乙公司背书给丙公司 D.丙公司委托收款背书 【答案】BD

【解析】非转让背书包括委托收款背书和质押背书。

【例题6·判断题】以下为某银行转账支票背面背书签章的示意图。该转账支票背书连续，背书有效。（ ）（2009年）

【答案】√

【解析】A公司将支票背书转让给甲公司，甲公司背书转让给乙公司，乙公司背书转让给丙公司，背书连续。

【例题7·判断题】甲公司收到乙公司签发的一张支票，该支票记载了“不得转让”字样。该记载事项不影响甲公司将该支票背书转让。（ ）（2009年） 【答案】×

【解析】（1）“不得转让”属于任意记载事项，未记载时不影响票据效力，记载时则产生票据效力；（2）出票人记载“不得转让”的，票据不得背书转让。

第24讲-承兑、保证

第9单元 票据行为

【考点3】承兑（★）（P82）

1.付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。

2.承兑行为的记载事项

（1）必须记载事项：“承兑”字样、签章；

（2）相对记载事项：承兑日期，汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期；

（3）见票后定期付款的汇票，应当在承兑时记载付款日期。

3.附条件承兑

付款人承兑汇票，不能附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。

【相关链接1】（1）提示承兑期限：①见票即付的票据，无需提示承兑；②定日付款或者出票后定期付款的汇票，在到期日前提示承兑；③见票后定期付款的汇票，自出票之日起1个月内提示承兑。（2）逾期提示承兑的，丧失对前手的追索权，但不丧失对出票人的票据权利。

【相关链接2】承兑的效力：付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任。 【考点4】保证（★★）（P82） 1.保证人

（1）国家机关、以公益为目的的事业单位、社会团体作为票据保证人的，票据保证无效，但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷，国家机关提供票据保证的除外。

（2）企业法人的职能部门作为票据保证人的，票据保证无效。 （3）企业法人的分支机构在法人书面授权范围内提供的票据保证有效。 2.票据保证行为的记载事项

（1）必须记载事项：“保证”字样、保证人签章

保证人未在票据或者粘单上记载“保证”字样而另行签订保证合同或者保证条款的，不属于票据保证。 （2）相对记载事项

①保证人在票据或者粘单上未记载“被保证人名称”的，已承兑的票据，承兑人为被保证人；未承兑的票据，出票人为被保证人。

②保证人在票据或者粘单上未记载“保证日期”的，出票日期为保证日期。 3.附条件保证

保证不得附条件，附条件的，不影响对票据的保证责任（即保证依然是有效的）。

【相关链接1】背书不得附有条件，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力（背书依然是有效的）。

【相关链接2】付款人承兑汇票，不能附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。 【相关链接3】出票时应当记载无条件支付的委托（承诺），否则票据无效。 4.保证责任

（1）保证人对合法取得票据的持票人所享有的票据权利，承担保证责任；但被保证人的债务因票据记载事项欠缺而无效的除外。

（2）保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任；票据到期后得不到付款的，持票人有权向保证人请求付款，保证人应当足额付款。

（3）保证人为2人以上的，保证人之间承担连带责任。

5.保证人的追索权

保证人清偿票据债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。

【例题1·多选题】根据支付结算法律制度的规定，关于票据保证的下列表述中，正确的有（ ）。（2011年）

A.票据上未记载保证日期的，被保证人的背书日期为保证日期

B.保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据，承兑人为被保证人 C.保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任

D.保证人清偿票据债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权 【答案】BCD

【解析】选项A：票据上未记载保证日期的，以出票日期为保证日期。

【例题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列事项中，属于汇票任意记载事项的是（ ）。（2016年）

A.保证人在汇票上表明“保证”字样 B.背书人在汇票上记载被背书人名称 C.出票人在汇票上记载“不得转让”字样 D.承兑人在汇票上签章 【答案】C

【解析】（1）选项AD：属于必须记载事项；（2）选项B：属于可以补记的事项。 【例题3·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列票据日期中，属于票据必须记载事项的是（ ）。（2015年）

A.背书日期 B.出票日期 C.承兑日期 D.保证日期 【答案】B

【解析】选项ACD均属于相对记载事项，如未记载，由法律予以规定，不影响票据行为的效力。（1）选项A：背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书；（2）选项C：汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期；（3）选项D：保证人在票据或者粘单上未记载“保证日期”的，出票日期为保证日期。

第25讲-票据权利的取得、票据权利的行使与保全、付款请求

权、追索权、票据权利丧失的补救、票据权利时效

第10单元 票据权利

本单元考点框架

【考点1】票据权利的取得（★★★）（P76）

1.签发、取得和转让票据，应当遵守诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系。

2.票据的取得，应当给付票据双方当事人认可的相对应的代价；但如果是因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，则不受给付对价的限制，但是所享有的票据权利不得优于其前手的权利。

3.取得票据但不享有票据权利的情形

（1）以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的；

（2）持票人因重大过失取得不符合《票据法》规定的票据的。

【例题·多选题】根据票据法律制度的规定，下列情形中，票据持有人不得享有票据权利的有（ ）。（2018年）

A.以欺诈、偷盗、胁迫等手段取得票据的

B.明知前手欺诈、偷盗、胁迫等手段取得票据而出于恶意取得票据的 C.因重大过失取得不符合《票据法》规定的票据 D.自合法取得票据的前手处因赠与取得票据的 【答案】ABC

【解析】取得票据但不享有票据权利的情形：（1）以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有上述情形，出于恶意取得票据的；（2）持票人因重大过失取得不合法的票据的。

【考点2】票据权利的行使与保全（★）（P76） 1.按期提示

【相关链接1】逾期提示承兑的，丧失对出票人以外其他前手的追索权。

【相关链接2】逾期提示付款的，将丧失对一般前手的追索权，但不丧失对出票人、承兑人（如果有）的追索权。

2.依法证明

持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的，丧失对其前手的追索权。 3.持票人对票据债务人行使票据权利，或者保全票据权利，应当在票据当事人的营业场所和营业时间内进行，票据当事人无营业场所的，应当在其住所进行。 【考点3】付款请求权（P79） 1.提示付款的期限 （1） 表3-10 票据类型 见票即付的汇票 远期商业汇票 银行本票 支票 起算点 出票日起 到期日起 出票日起 出票日起 长度 1个月 10日 2个月 10日 （2）逾期提示付款的，将丧失对一般前手的追索权，但不丧失对出票人、承兑人（如果有）的追索权。

【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，正确的是（ ）。（2018年）

A.支票的提示付款期限是自出票日起1个月 B.银行汇票的提示付款期限是自出票日起1个月 C.商业汇票的提示付款期限是自到期日起1个月 D.银行本票的提示付款期限是自出票日起1个月 【答案】B

【解析】（1）选项A：支票的提示付款期限为自出票日起10日；（2）选项C：商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日；（3）选项D：银行本票的提示付款期限，自出票日起最长不得超过2个月。

2.拒绝付款

（1）如果存在背书不连续等合理事由（票据上存在影响持票人票据权利的形式瑕疵），票据债务人可以拒绝履行义务（付款人拒绝付款、被追索人拒绝支付票款）。 （2）票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩，不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人，持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。

3.付款人的审查义务

（1）付款人及其代理付款人付款时，应当审查票据背书的连续，并审查提示付款人合法身份证明或者有效证件；对符合条件的持票人，付款人必须当日足额付款。

（2）付款人及其代理付款人以恶意或者重大过失付款的，应当自行承担责任。例如，对定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的票据，付款人在到期日前付款的，由付款人自行承担所产生的责任。 【考点4】追索权（★★★）（P83） 1.追索的情形 （1）到期后追索

票据到期被拒绝付款的，持票人对背书人、出票人以及票据的其他债务人行使的追索。

（2）到期前追索

在票据到期日前，有下列情况之一的，持票人可以行使追索权： ①汇票被拒绝承兑的；

②承兑人或者付款人死亡、逃匿的； ③承兑人或者付款人被依法宣告破产的；

④承兑人或者付款人因违法被责令终止业务活动的。

2.追索对象及追索顺序

（1）可以作为追索对象的包括：出票人、背书人、承兑人和保证人。 （2）追索顺序：不分先后，可以同时向多人追索。

①票据债务人对持票人承担连带责任；持票人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。

②持票人对票据债务人中的一人或者数人已经进行追索的，对其他票据债务人仍可以行使追索权。

【提示】银行能否作为追索对象：

①银行汇票、本票的出票银行是“出票人”，持票人被拒绝付款后，仍然可以向出票银行进行追索。

②银行承兑汇票上的银行，能否列为追索对象关键看票据是否已经承兑，如果该银行已经承兑，则直接可以称为承兑银行，如果尚未承兑则只能称为付款银行；如果银行承兑汇票未经承兑的，银行不得列为追索对象，因为此时的银行尚未成为票据上的债务人；如果银行承兑汇票已经承兑的，可以将该承兑银行列为追索对象。

③支票上的付款银行，是支票的付款人，往往是支票出票人的开户银行，由于我国的支票限于见票即付，无须承兑，因此支票上的银行并非支票上的债务人，银行拒绝支付票款的，持票人只能向出票人、前手、保证人进行追索，而不能将付款银行列为追索对象。

④商业承兑汇票中，承兑人的开户银行并非汇票上的债务人，不能列为追索对象，持票人应直接将承兑人列为追索对象。

3.追索金额

（1）持票人行使（首次）追索权，可以请求被追索人支付下列金额和费用： ①被拒绝付款的票据金额；

②票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；

③取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。

（2）持票人行使再追索权，可以请求其他票据债务人支付下列金额和费用： ①已清偿的全部金额；

②前项金额自清偿日起至再追索清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；

③发出通知书的费用。 4.追索权的行使程序 （1）取得有关证明

持票人行使追索权时，应当提供相关证明（包括拒绝证明，承兑人或付款人的死亡、逃匿证明，司法文书等）；持票人不能出示相关证明的，将丧失对其前手的追索权，但是出票人、承兑人或者付款人仍应当对持票人承担责任。 （2）追索通知

①持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起3日内，将被拒绝事由书面通知其前手；其前手应当自收到通知之日起3日内书面通知其再前手。

②持票人未按照规定期限（3日）发出追索通知的，持票人仍可以行使追索权。因延期通知给其前手或者出票人造成损失的，由其承担该损失的赔偿责任，但所赔偿的金额以汇票金额为限。

【例题1·判断题】票据被拒绝付款的，持票人只能按票据债务人的顺序对直接前手行使追索权。（ ）（2018年） 【答案】×

【解析】持票人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。

【例题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，关于票据追索权行使的下列表述中，正确的是（ ）。（2017年）

A.持票人不得在票据到期前追索

B.持票人应当向票据的出票人、背书人、承兑人和保证人同时追索 C.持票人在行使追索权时，应当提供被拒绝承兑或拒绝付款的有关证明 D.持票人应当按照票据的承兑人、背书人、保证人和出票人的顺序行使追索权 【答案】C

【解析】（1）选项A：在票据到期日前，有下列情况之一的，持票人可以行使追索权：①汇票被拒绝承兑的；②承兑人或者付款人死亡、逃匿的；③承兑人或者付款人被依法宣告破产的；④承兑人或者付款人因违法被责令终止业务活动的。（2）选项BD：持票人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。（3）选项C：持票人行使追索权时，应当提供被拒绝承兑或拒绝付款的有关证明，不能出示的，丧失对其前手的追索权；但出票人、承兑人或者付款人仍应当对持票人承担责任。

【例题3·多选题】根据支付结算法律制度的规定，关于票据追索权行使的下列表述中，正确的有（ ）。（2017年）

A.持票人收到拒绝证明后，应当将被拒绝事由书面通知其前手 B.汇票被拒绝承兑的，持票人可以行使追索权

C.持票人可以对出票人、背书人、承兑人和保证人中的任何一人、数人或全体行使追索权

D.持票人不能出示拒绝证明或退票理由书的，丧失对全部票据债务人的追索权 【答案】ABC

【解析】选项D：持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的，丧失对其前手的追索权。但是，出票人、承兑人或者付款人仍应当对持票人承担责任。

【例题4·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，票据持票人行使首次追索权时，可以请求被追索人支付的金额和费用有（ ）。（2016年）

A.因汇票资金到位不及时，给持票人造成的税收滞纳金损失 B.取得有关拒绝证明和发出通知书的费用

C.票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按规定的利率计算的利息 D.被拒绝付款的票据金额 【答案】BCD

【解析】选项A：属于间接损失，不得列入追索金额。 【考点5】票据权利丧失的补救（★★★） 1.挂失止付

（1）可以挂失止付的票据

只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付，具体包括： ①已承兑的商业汇票； ②支票；

③填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票； ④填明“现金”字样的银行本票。

（2）非必经措施

挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施；失票人可以先办理挂失止付，然后在通知挂失止付后的3日内，向票据支付地人民法院申请公示催告（或者提起普通诉讼），也可以在票据丧失后（不办理挂失止付）直接向人民法院申请公示催告或者提起普通诉讼。 （3）暂时的预防措施

①挂失止付只是一种暂时的预防措施；付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知书之日起12日内没有收到人民法院的止付通知书的，自第13日起，不再承担止付责任，持票人提示付款时即向持票人付款。

②付款人或者代理付款人在收到挂失止付通知书之前，已经向持票人付款的，不再承担责任。但是，付款人或者代理付款人以恶意或者重大过失付款的除外。

（4）挂失止付通知书

失票人需要挂失止付的，应填写挂失止付通知书并签章。挂失止付通知书应当记载下列事项：

①票据丧失的时间、地点、原因；

②票据的种类、号码、金额、出票日期、付款日期、收款人名称、付款人名称； ③挂失止付人的姓名、营业场所或者住所以及联系方法。 2.公示催告 （1）申请人

申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人。

（2）人民法院的止付通知

人民法院决定受理公示催告申请，应当同时通知付款人及代理付款人停止支付，并自立案之日起3日内发出公告，催促利害关系人申报权利。付款人或者代理付款人收到人民法院的止付通知后，应当立即停止支付，直至公示催告程序终结。非经发出止付通知的人民法院许可，擅自解付的，不得免除票据责任。 （3）公告期间及效力

①公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起60日，涉外票据可以根据具体情况适当延长，但最长不得超过90日。

②在公示催告期间，转让票据权利的行为无效。

③以公示催告的票据贴现、质押，因贴现、质押而接受该票据的持票人主张票据权利的，人民法院不予支持，但公示催告期间届满以后人民法院作出除权判决以前取得该票据的除外。

（4）申报债权与除权判决

①利害关系人应当在公示催告期间向人民法院申报。

②人民法院收到利害关系人的申报后，应当裁定终结公示催告程序，并通知申请人和支付人。

③公示催告期间届满，没有人申报权利的，人民法院应当根据申请人的申请，作出除权判决，宣告票据无效。判决应当公告，并通知支付人。自判决公告之日起，申请人有权向支付人请求支付。

④利害关系人因正当理由不能在判决前向人民法院申报的，自知道或者应当知道判决公告之日起1年内，可以向作出判决的人民法院起诉。3.普通诉讼

3.普通诉讼，是指丧失票据的人为原告，以承兑人或出票人为被告，请求法院判决其向失票人付款的诉讼活动；如果与票据上的权利有利害关系的人是明确的，无须公示催告，可按一般票据纠纷向法院提起诉讼。

【例题1·多选题】根据支付结算法律制度的规定，持票人丧失票据后，可以采取的补救形式有（ ）。（2016年、2008年）

A.民事仲裁 B.挂失止付 C.公示催告 D.普通诉讼 【答案】BCD

【解析】选项BCD：票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告和普通诉讼三种形式进行补救。

【例题2·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列选项所述票据丢失后，可以挂失止付的有（ ）。（2015年）

A.未承兑的商业汇票 B.转账支票 C.现金支票

D.填明“现金”字样的银行本票 【答案】BCD

【解析】选项A：“已承兑”的商业汇票方可办理挂失止付。

【例题3·单选题】根据支付结算法律制度的规定，有权受理失票人公示催告申请的人民法院是（ ）。(2014年)

A.票据收款地法院 B.票据支付地法院 C.失票人所在地法院 D.出票人所在地法院 【答案】B

【解析】失票人应当在通知挂失止付后的3日内，也可以在票据丧失后，依法向票据支付地人民法院申请公示催告。

【考点6】票据权利时效（★★）（P78） 1.票据权利时效的确定 （1）对出票人或承兑人的权利

①持票人对远期汇票的出票人、承兑人的权利自票据到期日起2年；见票即付的汇票、本票自出票日起2年。

②持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月。 （2）对一般前手（除出票人、承兑人以外的其他前手）的权利

①持票人对一般前手的首次追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月； ②持票人对一般前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。

2.票据权利时效的意义

（1）票据权利在票据权利时效期间内不行使而消灭。

（2）持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，其仍享有民事权利，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益。

表3-11提示承兑、付款的期限和票据权利消灭时效

提示承兑期限 提示付款期限 对出票人、承兑人票据权利的消灭时效 对一般前手的追索权 首次追索 再追索 银行汇票、见票即付的商业汇票 商业汇票（定日付款或者出票后定期付款的商业汇票） 商业汇票（见票后定期付款的商业汇票） × 自出票日起1个月 出票日起2年 被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月 清偿日或者被提起诉讼之日起3个月 到期日前 到期日起10日 到期日起2年 被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月 清偿日或者被提起诉讼之日起3个月 出票之日起1个月内 到期日起10日 到期日起2年 被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月 被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月 被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月 清偿日或者被提起诉讼之日起3个月 清偿日或者被提起诉讼之日起3个月 清偿日或者被提起诉讼之日起3个月 银行本票 × 自出票日起不得超过2个月 出票日起2年 支票 × 自出票日起10日 出票日起6个月 【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，关于票据权利时效的下列表述中，不正确的有（ ）。（2018年）

A.持票人在票据权利时效期间内不行使票据权利的，该权利丧失

B.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或被拒绝付款之日起3个月内不行使的，该权利丧失

C.持票人对支票出票人的权利自出票日起3个月内不行使的，该权利丧失 D.持票人对票据承兑人的权利自票据到期日起6个月内不行使的，该权利丧失 【答案】BCD

【解析】（1）选项B：持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起“6个月”；（2）选项C：持票人对支票出票人的权利，自出票日起“6个月”；（3）选项D：持票人对票据承兑人的权利自票据到期日起“2年”。

第26讲-汇兑、托收承付、委托收款、国内信用证、预付卡

第11单元 其他“小众”结算途径

本单元考点框架

考点1：汇兑（★）（P105）

1.汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 2.适用范围

（1）汇兑分为信汇、电汇两种。 （2）单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。 3.签发汇兑凭证必须记载下列事项： （1）表明“信汇”或“电汇”的字样； （2）无条件支付的委托； （3）确定的金额； （4）收款人名称； （5）汇款人名称； （6）汇入地点、汇入行名称； （7）汇出地点、汇出行名称； （8）委托日期； （9）汇款人签章。 【提示】汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立存款账户的，必须记载其账号。 4.汇款回单与收账通知 表3-12 汇款回单 汇出银行受理汇款人签发的汇兑凭证，经审查无误后，应及时向汇入银行办理汇款，并向汇款人签发汇款回单 只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明 收账通知 汇入银行对开立存款账户的收款人，应将汇入款项直接转入收款人账户，并向其发出收账通知 是银行将款项确已收入收款人账户的凭据 使用情形 功能 5.汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。

【例题1·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于办理汇兑业务的表述中，正确的有（ ）。（2018年）

A.汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明

B.汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立存款账户的，必须记载其账号 C.汇款回单是汇出银行受理汇款的依据

D.收账通知是银行将款项确已转入收款人账户的凭据 【答案】BCD

【解析】（1）选项AC：汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明；（2）选项B：汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立存款账户的，必须记载其账号；（3）选项D：收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。

【例题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列以汇兑方式结算的款项中，汇款人可以申请撤销的是（ ）。（2014年）

A.汇出银行已经汇出的款项 B.汇入银行已发出收账通知的款项 C.收款人拒绝接受的款项 D.汇出银行尚未汇出的款项 【答案】D

【解析】汇款人对汇出银行“尚未汇出”的款项可以申请撤销。 考点2：托收承付（★）（P106）

1.托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

2.结算金额起点

托收承付结算每笔的金额起点为1万元；新华书店系统每笔的金额起点为1000元。 3.使用条件

（1）前提：收付双方必须在相应的购销合同上订明使用托收承付结算方式。 （2）主体：使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。 （3）款项性质

①办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应款项； ②代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。

4.收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人对该付款人办理托收。

5.付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。 6.承付 （1）期限

①验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起（承付期内遇法定休假日顺延）；

②验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起（承付期满遇法定休假日顺延）。 （2）承付表示

①明示：不论是验单付款还是验货付款，付款人都可以在承付期内提前向银行表示承付，并通知银行提前付款，银行应立即办理划款。

②默示：付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日（遇法定休假日顺延）上午银行开始营业时，将款项划给收款人。

7.拒绝付款的正当理由

（1）没有签订购销合同或者购销合同未订明托收承付结算方式的款项；

（2）未经双方事先达成协议，收款人提前交货，或因逾期交货，付款人不再需要该项货物的款项；

（3）未按合同规定的到货地址发货的款项； （4）代销、寄销、赊销商品的款项；

（5）验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符，或者货物已到，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项；

（6）验货付款，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项； （7）货款已经支付或计算有错误的款项。

【例题1·单选题】关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是（ ）。（2010年）

A.托收承付只能用于异地结算

B.收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同

C.收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人办理所有托收业务

D.付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收 【答案】C

【解析】选项C：收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应当暂停收款人向“该付款人”办理托收（付款人不付款并非收款人的错，这个措施不是在惩罚收款人，而是一种节省精力的措施）。

【例题2·单选题】2009年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付、验货付款方式办理货款结算。3月4日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为（ ）。（2009年）

A.3月6日 B.3月9日 C.3月13日 D.3月16日 【答案】D

【解析】验货付款的承付期为10天，自运输部门向付款人发出提货通知的次日起计算。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日（遇法定节假日顺延）上午银行开始营业时，将款项划拨给收款人。在本题中，承付期满

的次日（3月15日）为法定节假日，因此，乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为3月16日。

考点3：委托收款（★）（P107）

1.委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

2.适用范围

（1）委托收款在同城、异地均可以使用。

（2）单位和个人凭已经承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。

3.签发托收凭证

（1）签发托收凭证必须记载下列事项： ①表明“托收”的字样； ②确定的金额； ③付款人名称； ④收款人名称；

⑤委托收款凭据名称及附寄单证张数； ⑥委托日期； ⑦收款人签章。 （2）“开户行”的记载

①委托收款以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户行名称；

②以银行以外的单位或在银行开立存款账户的个人为收款人的，委托收款凭证必须记载收款人开户银行名称；

③未在银行开立存款账户的个人为收款人的，委托收款凭证必须记载被委托银行名称。

4.付款

（1）以银行为付款人的，银行应当在当日将款项主动支付给收款人。

（2）以单位为付款人

①付款人应于接到银行通知的当日书面通知银行付款；付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第4日上午开始营业时，将款项划给收款人。

②银行在办理划款时，付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款项通知书。

（3）付款人（包括银行和单位）审查有关债务证明后，对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的，可以办理拒绝付款，但应当按照规定出具拒绝证明。

【例题1·多选题】根据支付结算法律制度的规定，关于委托收款结算方式的下列表述，正确的有（ ）。（2017年）

A.以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称 B.银行在为单位办理划款时，付款人存款账户不足支付的，应通知付款人交足存款 C.单位凭已承兑的商业汇票办理款项结算，可以使用委托收款结算方式 D.委托收款仅限于异地使用 【答案】AC

【解析】（1）选项B：银行在办理划款时，付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款项通知书；（2）选项C：单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式；（3）选项D：委托收款在同城、异地均可以使用。

【例题2·判断题】委托收款以单位为付款人的，银行收到委托收款凭证及债务证明，审查无误后应于当日将款项主动支付给收款人。（ ）（2016年） 【答案】×

【解析】委托收款以“单位”为付款人的，银行应当及时通知付款人，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款，付款人未在接到通知的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款，银行应于付款人接到通知的次日起第4日上午开始营业时，将款项划给收款人。

考点4：国内信用证（★★）（P108） （一）概述 1.概念

国内信用证（以下简称“信用证”），是指银行依照申请人的申请开立的、对相符交单予以付款的承诺。

2.性质

我国信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证。 3.信用证的适用范围

（1）信用证结算适用于银行为国内企事业单位之间货物和服务贸易提供的结算服务。 【提示】个人不得使用的结算方式有三种：①托收承付；②国内信用证；③商业汇票。 （2）信用证只限于转账结算，不得支取现金。 4.即期信用证与远期信用证

（1）即期信用证，开证行应在收到相符单据次日起5个营业日内付款。 （2）远期信用证

①包括但不限于单据日后定期付款、见单后定期付款、固定日付款。 ②信用证付款期限最长不超过1年。

③远期信用证，开证行应在收到相符单据次日起5个营业日内确认到期付款，并在到期日付款。

（二）办理信用证的基本程序 1.开证

（1）开证申请人（货物购买方或服务接受方）申请办理开证业务时，应当填具开证申请书，申请人须提交其与受益人（货物销售方或服务提供方）签订的贸易合同。 （2）银行受理开证，成为开证行。

（3）开证行可要求申请人交存一定数额的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押、保证等合法有效的担保。 （4）开立信用证可以采用信开和电开方式。

①信开信用证，由开证行加盖业务用章寄送通知行，同时应视情况需要以双方认可的方式证实信用证的真实有效性。

②电开信用证，由开证行以数据电文发送通知行。 （5）信用证应使用中文开立。 2.保兑

保兑行根据开证行的授权或要求，在开证行承诺之外作出的对相符交单付款、确认到期付款或议付的确定承诺。

3.修改

（1）开证申请人需对已开立的信用证内容修改的，应向开证行提出修改申请，明确修改的内容。

（2）信用证受益人同意或拒绝接受修改的，应提供接受或拒绝修改的通知。

4.通知

（1）通知行，是指应开证行的要求向受益人通知信用证的银行。

（2）通知行可由开证申请人指定，如开证申请人没有指定，开证行有权指定通知行。 （3）通知行可自行决定是否通知，通知行同意通知的，应于收到信用证次日起3个营业日内通知受益人。

5.转让

（1）转让行，是指开证行指定的办理信用证转让的银行。

（2）转让是由转让行应第一受益人的要求，将可转让信用证的部分或者全部转为可由第二受益人兑用。

（3）可转让信用证只能转让一次。 6.议付

（1）议付，是指可议付信用证项下单证相符或在开证行或保兑行已确认到期付款的情况下，议付行在收到开证行或保兑行付款前购买单据、取得信用证项下索款权利，向受益人预付或同意预付资金的行为。

（2）信用证未明示可议付，任何银行不得办理议付。

（3）议付行，指开证行指定的为受益人办理议付的银行，开证行应指定一家或任意银行作为议付信用证的议付行；如开证行仅指定一家议付行，未被指定为议付行的银行不得办理议付。

（4）决定是否办理议付

议付行在受理议付申请的次日起5个营业日内审核信用证规定的单据并决定议付的，办理议付；决定拒绝议付的，应及时告知受益人。

7.索偿

（1）议付行将注明付款提示的交单面函（寄单通知书）及单据寄开证行或保兑行索偿资金。

（2）议付行议付时，必须与受益人书面约定是否有追索权： ①若约定有追索权，到期不获付款议付行可向受益人追索；

②若约定无追索权，到期不获付款议付行不得向受益人追索，议付行与受益人约定的例外情况或受益人存在信用证欺诈的情形除外。

8.寄单索款

（1）受益人委托交单行交单，应在信用证交单期和有效期内填制信用证交单委托书，并提交单据和信用证正本及信用证通知书、信用证修改书正本及信用证修改通知书（如有）。

【提示】如不通过交单行交单，由受益人直接交单的，应提交信用证正本及信用证通知书、信用证修改书正本及信用证修改通知书（如有）、开证行（保兑行、转让行、议付行）认可的身份证明文件。

（2）交单行应在收单次日起5个营业日内对其审核相符的单据寄单并附寄一份交单面函（寄单通知书）。

9.付款 （1）是否付款

①单证相符或单证不符但开证行或保兑行接受不符点的，依法决定付款。

②开证行或保兑行审核单据发现不符并决定拒付的，应在收到单据的次日起5个营业日内一次性将全部不符点以电子方式或其他快捷方式通知交单行或受益人。 （2）付款要求

①即期信用证：应于收到单据次日起5个营业日内支付相应款项给交单行或受益人。 ②远期信用证：应于收到单据次日起5个营业日内发出到期付款确认书，并于到期日支付款项给交单行或受益人。

③不足支付

若受益人提交了相符单据或开证行已发出付款承诺，即使申请人交存的保证金及其存款账户余额不足支付，开证行仍应在规定的时间内付款。

10.注销

（1）注销是指开证行对信用证未支用的金额解除付款责任的行为。 （2）注销条件

①开证行、保兑行、议付行未在信用证有效期内收到单据的，开证行可在信用证逾有效期1个月后予以注销。

②其他情况下，须经开证行、已办理过保兑的保兑行、已办理过议付的议付行、已办理过转让的转让行与受益人协商同意，或受益人、上述保兑行（议付行、转让行）声明同意注销信用证，并与开证行就全套正本信用证收回达成一致后，信用证方可注销。 【例题1·判断题】国内信用证可以支取现金。（ ）（2018年） 【答案】×

【解析】国内信用证只限于转账结算，不得支取现金。

【例题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是（ ）。（2013年）

A.可用于支取现金 B.开证申请人可以是个人 C.付款期限最长不超过9个月

D.国内信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证

【答案】D 【解析】（1）选项A：信用证只限于转账结算，不得支取现金；（2）选项B：信用证结算适用于银行为“国内企事业单位之间”货物和服务贸易提供的结算服务；（3）选项C：信用证付款期限最长不超过1年。 【例题3·多选题】根据支付结算法律制度的规定，我国国内信用证为（ ）。 A.不可取现信用证 B.不可修改信用证 C.不可撤销信用证 D.不可转让信用证 【答案】AC 【解析】（1）选项A：信用证只限于转账结算，不得支取现金；（2）选项C：我国信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证；（3）选项BD：信用证目前可以按照法律规定的条件进行修改和转让。 【例题4·判断题】信用证到期不获付款的，议付行一律有权向受益人追索。（ ） 【答案】× 【解析】议付行议付时，必须与受益人书面约定是否有追索权：（1）若约定有追索权，到期不获付款议付行可向受益人追索；（2）若约定无追索权，到期不获付款议付行不得向受益人追索，议付行与受益人约定的例外情况或受益人存在信用证欺诈的情形除外。 【例题5·判断题】信用证受益人提交了相符单据，但申请人交存的保证金及其存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款。（ ） 【答案】× 【解析】若受益人提交了相符单据或开证行已发出付款承诺，即使申请人交存的保证金及其存款账户余额不足支付，开证行仍应在规定的时间内付款。 考点5：预付卡（★★）（P110） 1.预付卡的性质 目前市场上预付卡有两类： （1）专营发卡机构发行，可跨地区、跨行业、跨法人使用的多用途预付卡； （2）商业企业发行，只在本企业或同一品牌连锁商业企业购买商品、服务的单用途预付卡。 【提示】本章所述预付卡为多用途预付卡。 2.记名预付卡与不记名预付卡 表3-13 记名预付卡 不记名预付卡 资金限额 单张记名预付卡资金限额不得超过5000元 单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元 挂失 可挂失 （1）可赎回 （2）在购卡3个月后办理 （3）赎回时，持卡人应当出示预付卡及持卡人和购卡人的有效身份证件；他人代理赎回的，应当同时出示代理人和被代理人的有效身份证件 （4）单位购买的记名预付卡，只能由单位办理赎回 不得设置有效期 不挂失 赎回 不赎回 （另有规定除外） 有效期 （1）有效期不得低于3年 （2）超过有效期尚有资金余额的预付卡，可通过延期、激活、换卡等方式继续使用 3.风险控制 （1）实名制

①个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件。

②发卡机构应当识别购卡人、单位经办人的身份，核对有效身份证件，登记身份基本信息，并留存有效身份证件的复印件或影印件。

③使用实名购买预付卡的，发卡机构应当登记购卡人姓名或单位名称、单位经办人姓名、有效身份证件名称和号码、联系方式、购卡数量、购卡日期、购卡总金额、预付卡卡号及金额等信息。

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①预付卡以人民币计价，不具有透支功能； ②购卡人不得使用信用卡购买预付卡；

③预付卡只能通过现金或银行转账方式进行充值，不得使用信用卡为预付卡充值。 （3）现金使用限制

①单位一次性购买预付卡5000元以上，个人一次性购买预付卡5万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金；

②一次性充值金额5000元以上的，不得使用现金；

③预付卡现金充值应当通过发卡机构网点进行，但单张预付卡同日累计现金充值在200元以下的，可通过自助充值终端、销售合作机构代理等方式充值；

④预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用，不得用于或变相用于提取现金，不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡、单一行业卡及其他商业预付卡或向其充值，卡内资金不得向银行账户或向非本发卡机构开立的网络支付账户转移。

4.保障持卡人资金安全

（1）发卡机构接受的、客户用于未来支付需要的预付卡资金，不属于发卡机构的自有财产，发卡机构不得挪用、挤占。

（2）发卡机构必须在商业银行开立备付金专用存款账户存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。

【例题1·判断题】多用途预付卡可以使用信用卡进行充值。（ ）（2018年） 【答案】×

【解析】预付卡只能通过现金或银行转账方式进行充值，不得使用信用卡为预付卡充值。

【例题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是（ ）。（2017年）

A.记名预付卡的有效期最长为3年

B.单张记名预付卡的资金限额不得超过1000元 C.购卡人可以使用信用卡购买预付卡 D.预付卡以人民币计价，不具有透支功能 【答案】D

【解析】（1）选项A：记名预付卡不得设置有效期，不记名预付卡有效期不得低于3年；（2）选项B：单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元；（3）选项C：购卡人不得使用信用卡购买预付卡、不得使用信用卡为预付卡充值。

【例题3·单选题】根据支付结算法律制度的规定，关于预付卡使用的下列表述中，正确的是（ ）。（2017年、2015年）

A.可在发卡机构签约的特约商户中使用 B.可向银行账户转移卡内资金 C.可用于提取现金

D.可用于购买非本发卡机构发行的预付卡 【答案】A

【解析】预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用（选项A正确），不得用于或变相用于提取现金（选项C错误），不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡（选项D错误）、单一行业卡及其他商业预付卡或向其充值，卡内资金不得向银行账户或向非本发卡机构开立的网络支付账户转移（选项B错误）。

【例题4·多选题】王某一次性购买6万元的预付卡，下列支付方式中，王某不得使用的有（ ）。（2016年）

A.转账支票 B.现金

C.信用卡 D.借记卡 【答案】BC

【解析】（1）选项C：购卡人不得使用信用卡购买预付卡；（2）选项ABD：单位一次性购买预付卡5000元以上，个人一次性购买预付卡5万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。

【例题5·单选题】预付卡发卡机构必须在商业银行开立备付金账户存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。根据支付结算法律制度的规定，该备付金账户是（ ）。（2014年）

A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 【答案】C

【解析】预付卡发卡机构必须在商业银行开立“备付金专用存款账户”存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。 【本章内容回顾】