国际税收模拟试卷二

《国际税收》模拟试卷二

注意：

1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。 2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。 3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。

4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。 一、【单项选择题】(本大题共20小题，每小题2分，共40分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。 1．在分析直接投资的决定性因素时，内部化理论强调（ ）。 [A] 最终产品市场的不完全性 [B] 中间产品市场的不完全性 [C] 生产要素市场的不完全性 [D] 金融市场的不完全性

2．如果区域内成员国的所有经济部门均纳入一体化的范畴之内，这种一体化形式称为（ ）。 [A] 垂直经济一体化 [B] 水平经济一体化 [C] 部门经济一体化 [D] 全盘经济一体化

3．当进口最终产品的名义关税税率高于所用的进口原材料的名义关税税率时，有效关税保护率（ ）。

[A] 大于最终产品的名义关税税率 [B] 等于最终产品的名义关税税率 [C] 小于最终产品的名义关税税率 [D] 小于零

4．商品综合方案的主要内容不包括（ ）。 [A] 建立国际储存的共同基金

[B] 促进制成品的加工和出口多样化 [C] 建立多种商品的缓冲存货

[D] 扩大商品贸易的补偿性资金供应

5．国际租赁业务中，中期租赁的期限一般为（ ）。 [A] 1—5年 [C] 5—10年

[A] 1999年4月15日

[B] 1—3年 [D] 3—5年

[B] 1999年11月15日

6．就中国加入世贸组织问题，中美双边协定签订于（ ）。

[C] 2000年2月1日 [A] 进口替代型组合 [C] 自由贸易型组合 [A] 过境交付 [C] 境外消费

9．出口直接补贴的形式是（ ）。

[D] 2000年5月1日 [B] 出口导向型组合

[D] 混合型组合 [B] 商业存在 [D] 自然人流动

7．资源条件较好的发展中大国，对外贸易的政策应选择（ ）。

8．“在一参加方境内向任何其他参加方的服务消费者提供服务”，称为（ ）。

[A] 提供给厂商比其在国内销售货物时更优惠的运费 [B] 退还或减免出口商品的直接税 [C] 超额退还间接税 [D] 给予厂商现金补贴

10．《洛美协定》规定欧盟对参加协定的发展中国家所提供的进口关税是（ ）。 [A] 普惠税 [C] 最惠国税 [A] 鼓励 [A] 政治经济状况 [C] 经济管理体制 [A] 经济一般不发达 [C] 税基的差异 考虑（ ）。

[A] 销售税率 [B] 遗产税率 [C] 预提税率 [D] 关税税率

15．当投资所在国采用累进税率时，投资者对利润的分配若采用先税后利的次序，则其税收负担（ ）。 [A] 不变 [B] 较重 [C] 较轻 [D] 减少 16．在确定涉外税收负担时，发达国家采用的原则一般是（ ）。 [A] 优惠原则 [C] 平等原则 [A] 效率 [A] 英国

[B] 差价税 [D] 特惠税

[B] 支持

[C] 默认 [B] 国民收入水平 [D] 国际地位

[B] 跨国纳税人牟取额外收益的欲望 [D] 经济特别发达

[D] 敌视

11．发达国家对避税港的态度原则是（ ）。 12．影响避税港经济稳定性的重要因素是（ ）。

13．某些国家或地区乐于成为避税港的主要原因是（ ）。

14．在各国的涉外税制中，衡量外来投资者的税收负担不仅要考虑公司所得税率，还要

[B] 区别对待原则

[D] 从重原则

[B] 公平 [B] 美国

[C] 便利 [C] 中国

[D] 节约 [D] 日本

17．在各国税收实践中，累进所得税制体现的立法精神倾向于税制的（ ）。 18．在国际税收协定中，目前不承认税收饶让义务的国家是（ ）。

19．联合国范本规定，对于建筑工地构成常设机构的时间限定为（ ）。 [A] 6个月 [A] 首席制

[B] 9个月 [B] 轮换制

[C] 10个月 [C] 轮流制

[D] 12个月 [D] 公正制

20．按照国际惯例，为尊重缔约国各方的主权地位，税收协定签字时应采用（ ）。

二、【判断题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)，正确的填T，错误的填F，请将答案填在答题卷相应题号处。

21．具有无限纳税义务的纳税人是指该纳税人需要永远缴纳税款。 （ ） 22．由于纳税人境内外盈利亏损和税收负担的高低，选择分国限额法和综合限额法对跨国纳税人是有很大影响的。 （ ） 23．税收协定只适用缔约国一方或缔约国双方的居民。 （ ） 24．在经济合作与发展组织成员国中，只有美国和澳大利亚没有实行增值税。（ ） 25．国际税收竞争的实质就是各国为了争夺外国投资的税收优惠大战。 （ ） 三、【名词解释】（本大题共4小题，每题5分，共20分；请将答案填写在答题卷相应题号处） 26．税收非歧视 27．资本弱化 28．国际税收协定滥用 29．投资税收抵免

四、【简答题】（本大题共2小题，每题8分，共16分；请将答案填写在答题卷相应题号处）

30．简述税收管辖权及属人原则和属地原则。 31．简述电子商务对国际税收的影响?

五、【论述题】（本大题共1小题，每题14分，共14分；请将答案填写在答题卷相应题号处）

32．结合我国的现行税制，论述税收优惠与吸引外资之间的关系。

《国际税收》模拟试卷二 答案

一、【单项选择题】(本大题共20小题，每小题2分，共40分)

题号 1 答案 B 答案 D 2 D A 3 A A 4 B C 5 B B 6 B C 7 D B 8 C B 9 D A 10 D B 题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 二、【判断题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分) 题号 21 22 23 24 25 答案 F T T F F 三、【名词解释】（本大题共4小题，每题5分，共20分） 26．复习范围或考核目标：税收非歧视；第三章 27．复习范围或考核目标：资本弱化；第六章 28．复习范围或考核目标：国际税收协定滥用；第六章 29.复习范围或考核目标：投资税收抵免；第五章 四、【简答题】（本大题共2小题，每题8分，共16分） 30． 复习范围或考核目标：税收管辖权；第三章 31． 复习范围或考核目标：电子商务、国际税收；第一章 五、【论述题】（本大题共1小题，每题14分，共14分） 32．复习范围或考核目标：税收优惠、吸引外资；第九章