评估方法评估指标期初库存产成品金额工业本期完工产成品金额期末库存产成品金额产品销售利润产品销售成本存货变动评估法1、销售收入评估期初库存商品金额期末库存商品金额商业本期购进商品金额毛利率测算数>实际申报数,收入有可能不实,进一步分析本期不含税收入总额资金销售货物提供应税劳务和其它应税行为收到的资动态金评估应收、预收帐款帐户当期贷方发生额法应收、预收帐款当期借方发生额测算数>申报数+免税收入+出口免税,进一步分析收入本期应纳税额2、增值税税负评估法本期应税主营业务收入预警值测算税负率<预警值,可能有疑点评估正常评估异常评估差异值评估正常评估正常数值计算公式企业实际申报数本期产品销售收入测算数=（期初库存产成品金额+本期完工产成品金额-期末库存产成品金额）×（1+产品销售利润÷产品销售成本）进价核算评销售收入测算数=（期初库存商品金额+本期购进商品估金额-期末库存商品金额）÷（1-毛利率）售价核算评销售收入测算数=期初库存商品金额+本期购进商品金估额-期末库存商品金额数值评估异常评估差异值本期销售综合税率=本期增值税销项额÷本期不含税收入总额销售收入测算数=（销售货物提供应税劳务和其它应税行为收到的资金-“应收帐款”及“预收帐款”当期贷方发生额 +“应收帐款”及“预收帐款”当期借方发生额）÷（1+本期销售综合税率）评估异常评估差异值测算税负率=（应纳税额÷应税主营业务收入）×100%第 1 页，共 6 页
增值税纳税评估分析测算表
评估方法评估指标本期应纳税额基期应纳税额应纳税额增长率=（本期-基期）÷基期×100%本期工/商业增加值=工资+利润+折旧+销售税金及附加3、工/商业基期工/商业增加值=工资+利润+折旧+销售税金及附加增加值评估法工/商业增加值增长率={本期-基期}÷基期×100%本企业税负=应纳税额÷工（商）业增加值同行业税负=同行应纳税额总额÷同行工（商）业增加值测算数<预警值,收入有可能不实,进一步分析期末存货较期初增加额主要外购货物的增值税税率4、进项税金评估法本期运费支出本期销售成本测算数<预警值,收入有可能不实,进一步分析评估正常评估异常评估差异值本期进项税金控制额=（期末存货较期初增加额+本期销售成本）×主要外购货物税率+本期运费支出数×7%评估正常同行业评估工（商）业增加值税负差异率=〔本企业工（商）业增加值税负÷同行业工（商）业增加值税负〕×100%数值弹性评估计算公式应纳税额与工（商）业增加值弹性系数=应纳税额增长率÷工（商）业增加值增长率数值工资折旧预警值评估异常销售税金及附加利润评估差异值----------------第 2 页，共 6 页
增值税纳税评估分析测算表
评估方法评估指标申报应税销售收入评估期产品数量=当期投入原材料数量×投入产出比期初库存产品数量投入产出比当期投入原材料数量5、投入产出法评估期原材料或包装物耗用量期末库存产品数量评估期产品销售单价单位产品耗用原材料或包装物定额测算应税销售收入=（期初库存产品数量+评估期产品数量-期末库存产品数量）×评估期产品销售单价评估期产品数量=评估期原材料或包装物耗用量÷单位产品耗用原材料或包装物定额测算应税销售收入=（期初库存产品数量+评估期产品数量-期末库存产品数量）×评估期产品销售单价问题值=（测算应税销售收入-申报应税销售收入）×适用税率（征收率）评估异常评估差异值评估期产品产量=评估期生产能耗量÷评估期单位产品能耗定额评估期产品销售数量=评估期期初库存产品数量+评估期产品产量-评估期期末库存数量评估期销售收入测算数=评估期产品销售数量×评估期产品销售单问题值＝（评估应税销售收入－实际申报应税销售收入）X适用税率（征收率）数值计算公式数值适用税率或征收率 企业当期实际产品（含半成品）产量 ≈ 计算的评估期企业出产品数量为正常，反之为异常评估正常评估期期初库存产品数量评估期期末库存产品数量6、能耗测算法评估期生产能耗量评估期单位产品能耗定额评估期产品销售数量企业当期实际产成品（含半成品）产量 ≈ 计算的评估期生产产品的数量，为正常反之为异常评估正常评估异常评估差异值第 3 页，共 6 页
增值税纳税评估分析测算表
评估方法评估指标期初库存产品数量数值计算公式评估期产品产量=评估期生产人员工时总量（工资总额）或某一主要生产环节工时总量（工资总额）÷单位产品耗用工时（工资）测算应税销售收入=（期初库存产品数量+评估期产品产量-期末库存产品数量）×评估期产品销售单价 问题值=（测算应税销售收入-企业实际申报应税销售收入）×适用税率（征收率）数值7、工时（工资）耗用法期末库存产品数量评估期生产人员工时总量（工资总额）单位产品耗用工时（或者工资）评估正常期初库存产品数量期末库存产品数量评估期若干设备的日产量或时产量当实际产品数量（含半成品）≈ 评估期产品产量则为正常，反之为异常评估异常评估差异值评估期产品产量=评估期若干设备的日产量或时产量×评估期正常工作日或工作时8、设备生产能力法测算应税销售收入=（期初库存产品数量+评估期产品产量-期末库存产品数量）×评估期产品销售单价问题值=（测算应税销售收入-企业实际申报应税销售收入）×适用税率（征收率）评估差异值评估期正常工作日或工作时当实际产品数量（含半成品）≈ 评估期产品产量则为正常，反之为异常评估正常评估异常第 4 页，共 6 页
增值税纳税评估分析测算表
评估方法评估指标期初库存产品数量期末库存产品数量当期有效生产天数或小时数设备运行一个周期的天数或小时数评估期生产的周期数评估正常10、毛利率法毛利率行业(商品)毛利率评估正常期初库存商品金额评估期购进商品金额期末库存商品金额毛利率期初库存商品数量评估期购进商品数量期末库存商品数量评估期商品销售单价评估正常数量评估 问题值=（测算应税销售收入-企业实际申报应税销售收入）×适用税率（征收率）评估异常评估差异值数值计算公式评估期产品产量=评估期生产的周期数×设备每一周期的生产能力或总容量评估期生产的周期数=当期有效生产天数或小时数÷设备运行一个周期的天数或小时数测算应税销售收入=（期初库存产品数量+评估期产品产量-期末库存产品数量）×评估期产品销售单价问题值=（测算应税销售收入-企业实际申报应税销售收入）×数值9、设备生产周期法适用税率（征收率）设备每一周期的生产能力或总容量当实际产品数量（含半成品）≈ 评估期产品产量则为正常，反之为异常评估异常评估差异值毛利差异率=（企业毛利率－行业或商品毛利率）÷行业或商品毛利率×100%评估差异值测算应税销售收入=期初库存商品金额＋评估期购进商品金额-期末库存商品金额测算应税销售收入=（期初库存商品金额＋本期购进商品金额-期末库存商品金额）÷（1－毛利率）问题值=（测算应税销售收入-企业实际申报应税销售收入）×适用税率（征收率）测算应税销售收入=（期初库存商品数量+评估期购进商品数量-期末库存商品数量）×评估期商品销售单价评估异常售价核算进价核算金额评估11、以进控销法第 5 页，共 6 页
增值税纳税评估分析测算表
评估方法12、产品（行业）链分析法评估指标数值计算公式数值评估期销项税额评估期进项税额下游产品或行业的进项税额上游产品或行业的销项税额评估期销项税额＝下游产品或行业的进项税额则为正常，反之为异常 评估期进项税额＝上游产品或行业的销项税额则为正常，反之为异常评估正常评估异常评估差异值第三方信息数据评估期产品产量=第三方信息数据÷单位产品耗用定额或缴纳费用标准测算应税销售收入=（期初库存产品数量+评估期产品产量-期末库存产品数量）×评估期产品销售单价问题值=（测算应税销售收入-企业实际申报应税销售收入）×适用税率（征收率）评估异常评估差异值13、外部信息核对法单位产品耗用定额或缴纳费用标准期初库存产品数量期末库存产品数量评估正常申报缴纳的增值税额评估期的费用支出总额最低保本销售收入=评估期的费用支出总额测算应纳增值税额=最低保本销售收入×适用税率 问题值=测算应纳增值税额-申报缴纳的增值税额评估异常评估差异值14、保本经营法适用税率评估正常当期应收账款收入类借方发生额（当期应收账款收入类借方发生额+当期应收票据收入类借方发生当期对外投资视同销售类借方发生额额+当期银行存款收入类借方发生额+当期现金收入类借方发生额+当期应收票据收入类借方发生额当期对外投资视同销售类借方发生额）当期产品销售收入贷方发生额当期银行存款收入类借方发生额15、资金监当期产品销售收入贷方发生额+其他业务收入类贷方发生额其他业务收入类贷方发生额控法当期现金收入类借方发生额（当期应收账款收入类借方发生额+当期应收票据收入类借方发生额+当期银行存款收入类借方发生额+当期现金收入类借方发生额+当期对外投资视同销售类借方发生额）÷（1+适用税率或征收率）≤当期产品销售收入贷方发生额+其他业务收入类贷方发生额则为正常，反之为异常评估正常第 6 页，共 6 页
评估异常评估差异值
因篇幅问题不能全部显示，请点此查看更多更全内容